Анализ доходов и расходов банка

место в анализе расходов занимают показатели, характеризующие разные виды расходов на 1 руб. средних остатков по активным операциям: 1. Расходы по содержанию персонала / Средние остатки по активам 2. Хозяйственные расходы банка / Средние остатки по активам 3. Прочие расходы / Средние остатки по активам. Данные соотношения показывают, насколько прибыльно осуществляются операции банка. При этом полученные результаты сравниваются с данными других банков. Показатель: Проценты полученные / Средние остатки по активам, приносящим доход, характеризует соотношение расходов «работающих» активов. Показателем эффективности деятельности банка служит себестоимость банковских продуктов. Ее исчислении необходимо для изучения возможностей банка. Себестоимость банковских активных операций может быть охарактеризована средней суммой расходов на обслуживание одного клиента. Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют: оптимизация структуры ресурсной базы; уменьшение непроцентных расходов. 3. УСЛОВНЫЙ АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Учитывая преимущества и недостатки рассмотренных методик проведем анализ доходов и расходов условного Банка, при этом будем опираться на расчет показателей, предложенных методикой Финансовой академии при Правительстве РФ, а также дополним анализ расчетом показателей, рекомендуемых другими авторами. Для того, чтобы получить представление о состоянии доходных и расходных статей проанализируем факторы прибыльности в целом (см. Приложение, таб. 1.). Как видно из таблицы 1, балансовая прибыль в 1997 г. увеличилась по сравнению с 1996 г. на 1886 млн. руб. за счет высоких темпов роста операционных доходов по сравнению с операционными расходами. Характеристика темпов прироста доходов за исследуемый период приведена в таблице 3.1. Таблица 3.1. Темпы прироста Темпы приростамлн. руб.%Операционные и прочие доходы900027.6Операционные и прочие расходы697032.0Расходы на содержание аппарата управления42631.4Балансовая прибыль188619.2 Рост доходов банка был определен увеличением совокупного объема операций, за счет увеличения традиционных операций кредитования, которые обеспечили соответствующие поступления процентных платежей. Сравнение идентичных статей доходов и расходов подтверждает этот вывод определяя преимущественный рост доходов за счет получения комиссионных платежей, а также за счет проведения операций на рынке ценных бумаг и валютном рынке и показывает отрицательное сальдо по прочим операциям. Отсутствие расшифровки статей прочих доходов и расходов, которые занимают значительный удельный вес в составе обоих показателей, не позволяет провести полной качественной оценки прироста прибыли Банка. Не смотря на рост балансовой прибыли, в текущем году наблюдалось превышение темпов прироста операционных доходов над операционными доходами. Основной статьей расходов банка являются расходы, связанные с выплатой процентов по привлеченным средствам. Банку необходимо пересмотреть кредитную политику, чтобы в дальнейшем не допустить отрицательного баланса указанных операций. Значительную часть расходов обеспечили расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг, но суммарные доходы по данным операциям имели более значительные темпы роста по сравнению с первыми, что позволило банку получить значительный доход и компенсировать отрицательное сальдо по операциям кредитования. Для того, чтобы определить роль основных составляющих прибыли составим таблицу (см. таб. 3.2.). Таблица 3.2. Формирование чистой прибыли (млн. руб.) Периоды19961997ОтклонениеПроцентный доход (+)29129337564627Процентный расход (-)18060226714611Процентная маржа110691108516Беспроцентный доход (+)235141741823Беспроцентный расход (-)36302400-1230Доход (убыток) от операций на рынке с ценными бумагами и валютном рынке (-/+)112536752550Неординарные (непредвиденные) доходы (-/+)367649282Отчисления в резерв на возможные потери по ссудам (-)19072530623Налоги (-)509169321841Чистая прибыль 4744478945 Основным фактором определяющим рост прибыли является, беспроцентный доход, что отрицательно характеризует деятельность Банка, поскольку основной деятельностью любого банка является деятельность по привлечению и предоставление средств кредитования, тогда как операции по операции на валютном рынке и рынке ценных бумаг являются вторичными и их значительный удельный вес определяет повышенный риск банковской деятельности и может отражать отрицательные тенденции развития данного Банка. Отрицательное значение баланса доходов и расходов по операциям с ценными бумагами снижает показатель общей прибыли. Положительным моментом является сокращение величины беспроцентного расхода, это говорит об эффективной системе управления ценными бумагами и валютными операциями, в противном случае, с учетом вышеизложенных последствий подобной политики, Банк мог бы столкнуться с отрицательными последствиями в результате конъюнктурных изменений на указанных рынках. Более полное преставление о политике управления доходами Банка дает таблица 3.3., где приведен расчет финансовых коэффициентов по основным статьям затрат.

Таблица 3.3. Расчет финансовых коэффициентов 19961997Активы4830652331Процентная маржа1106911085Беспроцентный доход23514174Беспроцентный расход36302400Беспроцентный доход минус беспроцентный расход-12791774К1, %22,921,2К2, %4,97,9К3, %х3,4 В 1997 г. наблюдается падение коэффициента процентной маржи (К1) и рост коэффициента беспроцентного дохода (К2). Снижение коэффициента процентной маржи может быть обусловлено общим удорожанием кредитных ресурсов. Рост К2 был связан с увеличением дохода от услуг банка (см. таб. 3.1.). Коэффициент разницы беспроцентного дохода и беспроцентного расхода в 1996 г. не может быть подсчитан вследствие отрицательной величины баланса определяющих показателей, расчетная величина К3 в 1997 г. определяет положительный баланс беспроцентного дохода и расхода, причины данного явления описаны выше. Тем не менее, основной политикой Банка должен стать пересмотр управления операциями кредитования, с целью повышения дохода от данного источника. При этом следует сократить объемы операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг с целью сокращения риска осуществления подобной деятельности. Показатели анализа доходов необходимо сопоставить с данными о расходах Банка (см. таб. 3.4.). Таблица 3.4. Анализ динамики расходов банка Расходы19961997Отклонение1. Операционные и прочие расходы банка:всего2178028750+6970в том числе:налоги90189+99проценты уплаченные1806022671+4611уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам954954+617амортизационные отчисления по основным фондам8686+112расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке9603490+2530прочие расходы2590631-19592. Расходы на содержание аппарата управлениявсего13571783+426в том числе:фонд оплаты труда709989+280расходы на служебные командировкам105307+202прочие расходы543487-563. Штрафы, пени, неустойки: полученные683854+171уплаченные36103129+26 Из