Проблемы совершенствования порядка установления, начисления и взимания процентов по кредитам в коммерческих банках (на материалах АКБ «Украина»).

с использованием процентных чисел. Процентное число представляет собой сумму остатков задолженности по кредиту за период, за который начисляются проценты. Полученная сумма остатков умножается на соответствующую часть процентной ставки (за месяц -1/12 от годовой). Процентные ставки и сумма начисленных процентов записываются в ведомость начисленных процентов и выводится общий остаток. Ведомость заверяется подписями исполнителя и главного бухгалтера, затем хранится в документах дня по внутрибанковским операциям.

2.2 Анализ кредитного спроса. Автоматизация работы с клиентами по кредитным договорам

Важным условием возникновения кредитной сделки является надежный потенциал заемщика и прогнозирование риска непогашения кредита. В процессе работы, предшествующей заключению кредитного договора, работник банка обязан тщательно проанализировать кредитный спрос заемщика, т.е. его способность своевременно погасить кредит, изучить факторы, которые могут повлечь непогашение ссуды. Сохранность основной суммы долга является одним из главных принципов, который должен соблюдаться всегда при проведении банком кредитной операции. Поэтому оценка качества потенциального заемщика является одним из важных этапов рассмотрения заявки на кредит. При этом имеет установление обоснования ссуды. Ни наличие солидного обеспечения, ни какие-либо положительные факторы не смогут предотвратить кризисную ситуацию если, собственно ссуда является необоснованной. Процентная ставка устанавливается на основе средней ставки кредитования, которая корректируется в зависимости от надежности клиента и надежности самого проекта. Средняя ставка кредитования зависит от таких объективных характеристик как уровень инфляции, избыток или недостаток денежных средств, учетная ставка Национального банка, фаза экономического развития. На установление конкретной ставки кредитования отдельного заемщика оказывает влияние множество факторов, оценка которых и анализ как раз и составляет процесс оценки кредитоспособности заемщика. В этом процессе можно выделить три этапа:

Формирование общего представления о клиенте. Анализ финансового состояния. Анализ кредитуемого проекта (сделки). На 1-м этапе происходит личное знакомство с клиентом руководителя банка, начальника кредитного отдела, экономиста. Здесь оцениваются деловые и личностные характеристики руководителя и главного бухгалтера, происходит общее обсуждение кредитуемого проекта и оговаривается процентная ставка по кредиту. При формировании представления о клиенте рассчитываются и/или анализируются следующие показатели: учредительные документы; период функционирования предприятия; собственность на фонды; местонахождение заемщика; деловая активность клиента; рентабельность активов; рентабельность затрат; соотношение кредита и объема реализации продукции. Изучение учредительных документов состоит прежде всего из оценки состава учредителей, поскольку значительную роль играет их репутация. Необходимо исключить возможность кредитования ненадежных учредителей через созданные ими предприятия, особенно если у них имелись факты неплатежа, либо имела место ликвидация предприятий данного учредителя. Нужно обратить внимание на смену учредителей, в связи с чем она происходила. Внимательно изучается устав и правоспособность юридических лиц и их руководителей на предмет возможности кредитования и осуществления кредитуемого проекта. Если заемщик не является собственником основных и оборотных фондов, это говорит о его низкой платежеспособности. В случае неплатежа могут возникнуть проблемы с истребованием кредита. Неразвитость банковской информации о заемщиках и их контрагентах ухудшает контроль за использованием кредита. Поэтому желательно, чтобы заемщик находился в одном пункте с банком или поблизости. Деловая активность клиента оценивается сопоставлением итога баланса за определенный период. Должен наблюдаться рост баланса, причем темп его роста должен превышать темп инфляции. Рентабельность активов показывает эффективность размещения средств и определяется отношением нераспределенной прибыли за минусом платежей в бюджет к итогу баланса за вычетом результата от реализации. Рентабельность затрат отражает долю прибыли от каждой гривны затрат на производство и реализацию продукции. Показатель рассчитывается отношением нераспределенной прибыли к затратам на производство и реализацию. Сопоставляя сумму кредита и объем реализации, положительно оценивается превышение последнего показателя. Существует множество методик анализа финансового положения клиента и его надежности в отношении своевременного погашения долга банку. При изучении кредитоспособности заемщика важное значение должно придаваться анализу коэффициентов, характеризующих различные соотношения статей баланса и динамику этих показателей. В группе показателей ликвидности выделяют: коэффициент абсолютной ликвидности k1; коэффициент покрытия баланса k2;

КФИ + ДС k1 = > 0,2; (2.1)

П3 где: КФИ Краткосрочные финансовые инвестиции ДС Все денежные средства П3 Итог раздела 3 пассива

АЛФ k2 = ; (2.2) КР

где: АЛФ Активы ликвидной формы (Запасы и затраты денежных средств) КР Краткосрочные кредиты и расчеты с кредиторами

Коэффициент покрытия баланса должен быть не менее 2. Это означает, что предприятие сможет рассчитаться с текущими долгами только при условии двойного превышения ликвидных активов над краткосрочными обязательствами. Показатели эффективности использования собственных и заемных средств рассчитываются на основе баланса предприятия и помогают оценить его кредитоспособность. К показателям этой группы относятся: коэффициент обеспечения собственными источниками k3; коэффициент соотношения между неликвидными и ликвидными средствами k4; коэффициент соотношения собственных заемных средств k5; УОП ДБП РБП НК А1 k3 = > 0,1; (2.3) А2 + А3

где: УОП убытки отчетного периода ДБП доходы будущих периодов РБП резервы будущих платежей НК неоплаченный капитал А1 итог раздела 1 актива А2 итог раздела 2 актива А3 итог раздела 3 актива

СН k4 = = 1; (2.4) СЛ

где: СН средства неликвидные; СЛ средства ликвидные.

СС k5 = ; (2.5) ЗС

где: СС собственные средства предприятия ЗС заемные средства предприятия

В практике коммерческих банков используются показатели рентабельности: показатель рентабельности предприятия; показатель рентабельности продукции. Пч Рпр = 100 % (2.6) Оср + ОБср

Пч Рпрод = 100 % ; (2.7) Рп

где: Рпр рентабельность предприятия; Рпрод рентабельность продукции; Пч чистая прибыль; Оср основные средства; ОБср оборотные средства; Рп реализация продукции.

Изучение финансовых отчетов баланса, отчета о прибылях и убытках, расчет различных коэффициентов позволяет глубже проанализировать истинное положение вещей потенциального заемщика, оценить перспективы его развития и способность погасить ссуду. В результате расчета, оценки и анализа вышеприведенных