Проблемы совершенствования порядка установления, начисления и взимания процентов по кредитам в коммерческих банках (на материалах АКБ «Украина»).

отраслевые риски и не закладывает их в процентные ставки с целью компенсации возможных потерь. При анализе процентной политики банка особое внимание хотелось бы уделить росту процентных ставок по выдаваемым кредитам в сентябре-декабре 1999 года, что не соответствовало направлению движения учетной ставки НБУ, которая в этом периоде снижалась. Это объясняется тем, что банк применял ценовую стратегию, которую можно охарактеризовать как затратную. Ставка кредитования устанавливалась на основе минимальной и расчетной процентных ставок. Минимальная ставка устанавливалась Правлением банка с учетом инфляции, учетной ставки НБУ и маржи. Расчетная ставка устанавливалась в процентах с учетом следующих ее составляющих: Стоимость привлеченных ресурсов относилась к средним кредитным вложениям за минусом неработающих, то есть по которым не уплачиваются проценты. Величина некредитных затрат, которая не перекрывалась некредитными доходами, относилась к тому же знаменателю. Размер плановой прибыли относился к тому же знаменателю. Расчетная ставка получалась в результате суммирования ее составляющих. При установлении же ставки кредитования исходили из следующего: если расчетная ставка была меньше минимальной, то устанавливалась последняя; если расчетная ставка превышала минимальную, то устанавливалась расчетная, причем, в случае превышения ею рыночной ставки по региону устанавливалась рыночная ставка. Однако при этом требовалась компенсация недополученного дохода за счет прочих банковских операции. В целом же о такой ценовой стратегии можно говорить как о затратной, поскольку банк вынужден любой рост своих расходов перекрывать процентной ставкой, даже тех расходов, которые рассчитаны на отдачу в будущем. Кредитные риски, которые закладываются в ставку путем уменьшения средних вложений на сумму неработающих активов, распределяются абсолютно на всех заемщиков. Такой подход отнюдь не стимулирует надежных клиентов к кредитованию. Никто не желает нести лишние расходы. На основе вышеизложенного можно сделать вывод о низкой эффективности применяемой ценовой политики. Справедливости ради, следует отметить, что такой порядок формирования процентной ставки был отменен.

2.4 Анализ рисков и качества кредита

Центральное место среди внешних рисков банка занимают кредитные риски. Кредитный риск риск невозврата кредита должником в соответствии с условиями и сроками договора. Самым ответственным этапом в управлении кредитными рисками является его оценка в момент выдачи кредита. В этих целях банку предстоит дать оценку кредитного предложения, предоставленного заемщиком. Банку предстоит выяснить следующее: Насколько он хорошо знает репутацию заемщика с точки зрения возможностей его производства, маркетинга, финансового состояния; Квалифицированно ли подготовлено кредитное предложение. Примерная структура кредитного предложения может выглядеть следующим образом: название (имя, адрес, род занятий)потенциального заемщика; дата заявки, имя сотрудника, ведущего счет, местонахождение филиала, предоставляющего кредит; краткий обзор счетов заемщика, включая последние дебетовые и кредитовые остатки; детальное описание кредитного запроса новый или возобновляемый кредит, объем, цель вид кредита, проценты, график погашения, форма обеспечения, ожидаемая дата использования; общая сумма уже предоставленного кредита, в том числе дочерним и другим компаниям, которыми владеет клиент; источники погашения кредита, денежный поток клиента (движение денежных фондов); залог, его стоимость, качество, гарантии, имена и адреса гарантов; подробная характеристика бизнеса заемщика, конечный результат его деятельности (прибыльность); детальный анализ финансовой отчетности, заверенный аудиторами; сильные и слабые стороны заемщика (конкурентоспособность его продукции, техническое оснащение производства); вывод о том, насколько рассматриваемая заявка соответствует кредитной политике банка. Банк должен выяснить, является ли цель кредита приемлемой для него, как для кредитора, т.е. как изменится его кредитный портфель с выдачей нового кредита. При оценке кредитного риска нужно пользоваться определенными критериями. Выделяют пять основных критериев оценки кредитного риска: репутация, т.е. выяснение взаимоотношений заемщика с кредитором, поставщиками, клиентами. Оценка этой характеристики может производиться как на основании письменной информации, предоставленной заемщиком, особенно когда речь идет о личном кредите. Анализ репутации заемщика с заметками сотрудника банка должен быть подшит к документации по кредиту; возможности, т.е. выяснение платежеспособности клиента за последние несколько месяцев или лет, в зависимости от объема предоставляемого кредита; капитал, т.е. наличие собственного капитала и согласие заемщика использовать его в какой-то части в случае необходимости для погашения кредита. внешние условия, т.е. выяснение состояния экономики соответствующего региона или страны, а также состояние отрасли экономики, к которой принадлежит заемщик; Залог одно из надежных обеспечений кредита. Иногда залог дает возможность преодолеть слабость других критериев, однако в любом случае банкир должен помнить правило: «Никогда не предоставлять кредиты на основе только залога или гарантии». При решении вопроса о залоге необходимо принимать во внимание: качество залога; защищенность залога от инфляции; в случае невыполнения обязательств заемщиком легко ли будет взыскать залог в законном порядке; какое соотношение рыночной стоимости залога и размера кредита и как часто оно должно пересматриваться. Следующим этапом оценки кредитного риска является сбор финансовой информации о заемщике, обычно за 3 года, но особенно важно последние 6 месяцев. Желательно, чтобы предоставленная в банк информация была подготовлена независимыми экспертами. В состав финансовой информации входит: годовая, а лучше полугодовая или квартальная отчетность заемщика: баланс, отчет о доходах и денежных фондах; для краткосрочного кредита в оборотные средства структура запасов, расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности за последние полтора года; для долгосрочного кредита бизнес-план, где должны быть отражены результаты воздействия кредитуемых затрат на будущее финансовое состояние предприятия. Если кредит предоставляется частному лицу, то заемщик должен предоставить личные финансовые декларации за последние 3 года. Даже в том случае, если банк сочтет кредитный риск приемлемым и посчитает возможным выдать кредит, он должен осуществить ряд предварительных мероприятий на случай невыполнения обязательств заемщиком: при необходимости ссуды под залог каких-либо активов последний должен оформляться в виде цессии (переуступки прав) письменного контракта между банком и заемщиком, детализирующего связь между условиями и сроком займа и заложенным имуществом; Банк должен определить, какие активы считать подходящим залогом, поэтому дополнительно банк должен: оценить стоимость залога; выяснить возможность размещения залога на рынке, его ликвидность