Банковский надзор и пути совершенствования в России

усилия по оздоровлению банковской сферы. ЦБ РФ разработал «Концепцию стабилизации и повышения надежности банковской системы России», определяющую комплекс мер по предотвращению системного кризиса в банковской сфере и механизм его реализации, и приступил к воплощению ее в жизнь. Одним из условий кардинального улучшения положения в банковской сфере страны является совершенствование самой системы надзора за деятельностью кредитных организаций с учетом международного опыта организации банковского надзора и отечественной практики.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

С учетом уровня кредитного риска, который определяется принадлежностью ссуды к той или иной группе в зависимости от наличия соответствующего и надлежащим образом оформленного обеспечения, а также числа дней просрочки платежа, введена классификация ссуд по пяти группам риска: 1. Стандартные ссуды. К ним относятся ссуды, по которым своевременно и в полном объеме погашается основной долг, включая ссуды, пролонгированные не более 2 раз в установленном порядке, а также просроченные до 30 дней обеспеченные ссуды. 2. Нестандартные ссуды. Сюда включаются просроченные до 30 дней недостаточно обеспеченные ссуды и просроченные от 30 до 60 дней обеспеченные ссуды. 3. Сомнительные ссуды. В эту группу входят просроченные до 30 дней необеспеченные ссуды, просроченные от 30 до 60 дней недостаточно обеспеченные ссуды и просроченные от 60 до 180 дней обеспеченные ссуды. 4. Опасные ссуды. Это просроченные от 30 до 60 дней необеспеченные ссуды и просроченные от 60 до 180 дней недостаточно обеспеченные ссуды. 5. Безнадежные ссуды. К ним относятся просроченные от 60 до 180 дней необеспеченные ссуды и все ссуды, просроченные больше, чем на 180 дней. Для каждой из пяти групп классифицированных ссуд установлены соответствующие их уровню кредитного риска нормы резервных отчислений на покрытие вероятных убытков: 2% - по первой группе; 5 - по второй; 30 - по третьей, 75 - по четвертой и 100% - по пятой. По ссудам, принадлежащим к первой и второй группам риска, банки самостоятельно определяют необходимость создания резерва на возможные потери, а по ссудам, отнесенным к третьей, четвертой или пятой группам риска, резерв на возможные потери формируется коммерческими банками в обязательном порядке. При этом отчисления в резервы на возможные потери по ссудам, отнесенным к третьей, четвертой, пятой группам риска, за исключением ссуд, выданных под гарантию Правительства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и/или под поручительство Министерства финансов Российской Федерации, а также по не имеющим обеспечения ссудам, относятся на себестоимость оказываемых банками услуг. Иначе говоря, они создаются за счет расходов банка, что позволяет избегать формирования и использования банками части прибыли, которая может оказаться необходимой для возмещения убытков по невозвращенным ссудам. В то же время резерв на возможные потери по необеспеченным ссудам, хотя и относится на расходы банка, но не уменьшает налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль.

Установлены нормативы текущей, мгновенной и долгосрочной ликвидности, рассчитываемые как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов. Решено, что отношение суммы ликвидных активов банка к его обязательствам по счетам до востребования и на срок до 30 дней (показатель текущей ликвидности) должно составлять не менее 30% с 1.02.1997 г. и не менее 70% - с 1.02.1999 г. зательств по счетам до востребования с баланса на 1.02.1997 г. (норматив мгновенной ликвидности), а объем выданных банком кредитов, займов и депозитов в драгоценных металлах со сроком погашения свыше года не может превышать 120% от суммы капитала кредитной организации и ее обязательств по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше года (норматив долгосрочной ликвидности). По состоянию на 1.10.96 г. 23% банков от их общего числа были убыточными. В 1996 г. в состоянии устойчивой неликвидности находились 15% банков, которыми было привлечено до 10% ресурсов. Ограничение рисков концентрации. Для снижения рисков концентрации, явившихся для многих банков причиной их плачевного финансового состояния, в России введены следующие ограничения. 1. Определена допустимая степень риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, под которыми понимаются юридические и физические лица-заемщики, связанные между собой экономически или юридически, т. е. через общую собственность и/или взаимные гарантии и/или обязательства, и/или контроль над имуществом друг друга, или посредством совмещения руководящих должностей ,-не более 40% собственных средств (капитала) кредитной организации с баланса на 1.02.1997 г. и не более 25% - с баланса на 1.02.1998 г. 2. Установлен предел крупных кредитных рисков, определяемых как общая сумма требований, взвешенных с учетом риска, к одному заемщику или группе связанных заемщиков со стороны кредитной организации в размере свыше 5% ее капитала. С 1997 г. допускается не более чем десятикратное превышение совокупной величиной крупных кредитов и займов, выданных кредитной организацией, объема ее капитала. С 1998 г. отношение крупных кредитов и займов к капиталу кредитной организации не должно превышать 8 раз. (Сведения о крупных кредитах и займах должны представляться ежемесячно в Главное управление (Национальный банк) ЦБ РФ по месту нахождения корреспондентского счета кредитной организации вместе с балансом и расчетами экономических нормативов.) 3.Риск на одного кредитора (вкладчика) ограничивается 40% с баланса на 1.02.1997 г. и 25% собственных средств (капитала) кредитной организации - с баланса на 1.02.1998 г. 4.Риск на одного заемщика-акционера (пайщика) банка не может превышать 20% с баланса на 1.01.1997 г., а совокупная величина кредитов и займов, выданных акционерам (пайщикам), - 50% собственных средств (капитала) банка с 1.01.1998 г. (По данным инспектирования банков основными причинами финансовых трудностей кредитных организаций, вызванных предоставлением ссуд, наряду с неправильной оценкой платежеспособности заемщиков, ошибками, допускаемыми при оформлении залога, является непродуманная выдача кредитов акционерам, инсай-дерам и дочерним структурам.) 5.Максимальный размер кредитов и займов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам (т. е. физическим лицам: настоящим и бывшим акционерам, имеющим более 5% акций, директорам (президентам, председателям и их заместителям), членам Совета, членам кредитного совета (комитета), руководителям дочерних и материнских структур и другим лицам, которые могут повлиять на решение о предоставлении кредита, а также их родственникам и другим лицам, участвующим в сторонних структурах, в которых также принимают участие инсайдеры), ограничивается 2% на одного инсайдера и связанных с ним лиц и 3 % по совокупности - с баланса на 1.07.1997 г. При определении размера рисков концентрации учитываются общие суммы соответственно требований