Финансовый менеджмент в коммерческом банке

Например:45501 кредиты физическим лицам на срок до 30 дней (актив), 45508 резерв по этим кредитам (пассивный остаток) К средствам, приравненным к собственным так же можно отнести доходы будущих периодов, скорректированные на величину расходов будущих периодов;

В то же время, существует общеустановленная методика определения собственных средств (капитала) для коммерческой кредитной организации в соответствии с Положением о методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций №31-П от 1 июня 1998 г.

В соответствии с этой методикой, собственные средства (капитал) кредитной организации рассчитывается как сумма основного и дополнительного капитала. В свою очередь, основной капитал состоит из следующих статей: 1.уставного капитала; 2.части фондов кредитной организации, заверенных аудитором; 3.резервов под обесценение вложений в ценные бумаги, в части резервов под вложений в акции кредитных организаций; 4.заверенной аудитором прибыли предшествующих лет;

Основной капитал уменьшается на величину нематериальных активов, собственных акций, выкупленных у акционеров и убытков.

Дополнительный капитал включает: 1.прирост стоимости имущества за счет переоценки, произведенной до 01.01.97 г. 2.резервов по ссудам, отнесенным к 1 группе риска (наименьший риск); 3.оставшейся части фондов кредитной организации (не попавшей в основной капитал); 4.незаверенной аудитором прибыли; 5.субординированых кредитов (займов); (Под субординированным понимается кредит, выданный на срок не менее 5 лет. По ставке не превышающую ставку рефинансирования. Субординированный кредит (займ) не может быть востребован ранее установленного срока.)

Дополнительный капитал уменьшается на величину: 1.недосозданных, в соответствии с требованием ЦБ РФ, резервов под возможные потери по ссудам под 2-4 группу риска, резервов под обесценение вложений в ценные бумаги; 2.просроченной дебиторской задолженности;

Роль и величина собственного капитала банка определяют его специфику по сравнению с промышленными и другими предприятиями. За счет собственного капитала банки формируют лишь от 12 до 20% от общей потребности в ресурсах для обеспечения своей деятельности.

Роль собственного капитала имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы.

Первая функция банковского капитала защитная, которая реализуется путем поглощения текущих убытков.

Вторая функция капитала регулирующая. Эта функция связана с заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а так же с законами и правилами, позволяющими ЦБ как представителю государственных органов осуществлять контроль за деятельностью банков.(большинство нормативных требований расчитывается от величины капитала) До некоторого времени, существовала даже минимальный размер собственных средств капитала для действующих кредитных организаций в размере 5 млн. евро. В настоящий момент минимальная величина собственных средств установлена для вновь создаваемых кредитных организаций в размере 25,07 млн. рублей, получение генеральной лицензии на осуществление банковских операций возможна при величине собственных средств капитала в сумме 125,3 млн. рублей. (данные значения постоянно пересматриваются ЦБ)

Вот некоторые нормативные значения, определяемые для коммерческих кредитных организаций Центральным Банком.

Наименование нормативаУстановленное значениеОтношение капитала к суммарному объему активов , взвешенных с учетом риска (Н1) Не менее 9%Максимальный размер риска на одного заемщика, или группу взаимосвязанных заемщиков (Н6)Не более 25%Максимальный размер риска на одного заемщика (Н7)Не более 800%Максимальный размер риска на одного акционера (Н9)Не боле 20%Максимальный размер риска на одного кредитора вкладчика (Н8)Не более 20%Максимальный риск на одного инсайдера, Максимальный размер вкладов физических лиц, Норматив риска собственных вексельных обязательств ит.д. Эти требования определяют достаточность собственных средств в проведении тех или иных сделок, поскольку капитал банка рассматривается как источник покрытия риска по операциям.

В достаточности капитала банка заинтересованы:

1.Сами банки (для убеждения крупных вкладчиков в наличии адекватных гарантий); 2.Регулирующие органы (для обеспечения доверия к банковской системе в целом);

Управление собственным капиталом с позиции его достаточности осуществляется по отношению к:

1.размеру банка (сравнение капитала с его минимально допустимым уровнем); 2.объему рисковых активов; 3.объему критических и неполноценных активов; 4.ожидаемому росту капитала, планам и перспективам; 5.качеству управления;

Несмотря на разнообразность методик расчета, финансовый менеджер должен понимать экономическую суть собственных средств, и четкую взаимосвязь этого показателя в нормативных актах, регламентирующих деятельность банка.

Пример:

20 сентября 1999 года. Перед финансовым менеджером поставлена задача: 1. Определить увеличение собственных средств банка на 1 октября 1999 года, по сравнению с прошлым месяцем; 2. Исходя из определенной величины собственных средств (капитала), рассчитанной по установленной ЦБ РФ методике, определить, возможность размещения кредита в сумме 50 млн. рублей одному из клиентов банка, на срок более 30 дней (ссудная задолженность фигурирует в балансе на 1 ноября).

Действия менеджера: 1. Определение собственных средств по состоянию на 20 сентября 1999 года. (на дату постановки задачи) Остатки по пассивным счетам баланса:

А)Фонды банка 140 млн. рублей; Б)чистая прибыль 30 млн. рублей; В) остатки резервов (под возможные потери по ссудам и обесценение ценных бумаг) 20 млн. рублей. Г) Превышение доходов будущих периодов, над расходами 15 млн. рублей.

Таким, образом, собственные средства банка, по состоянию на 20 сентября 1999 года, рассчитанные с экономической точки зрения составляют 205 млн. рублей.(140+30+20+15). Для простоты примера, величина собственных средств (капитала) рассчитанная в соответствии с методикой ЦБ (на 20 сентября) тоже равна 205 млн. рублей, хотя на практике это значение ниже за счет всевозможных корректировок на риски.

2. Далее определяем предстоящие до конца месяца операции, проведение которых отразится на источниках собственных средств:

А) до конца месяца предполагается получение доходов в сумме 70 млн. рублей и проведение расходов 63 млн. рублей;

Б) 18 сентября 1999 года заканчивается очередной срок ранее выданной ссуды. Ссуда пролонгировалась и ранее. Вероятность того, что ссуда будет загашена на 1 сентября, нет. В целях снижения риска потерь, ранее, под данную ссудную задолженность был создан резерв в сумме 15 млн. рублей и рассматривался как резерв под ссуды 1-й группы риска. В виду, очередного нарушения сроков кредитования, ссуда переходит с 1-й во 2-ю группу риска.