Финансовый менеджмент в коммерческом банке

на денежном рынке каждый банк вырабатывает собственные правила поведения; постоянно изменяющаяся экономическая ситуация требует корректировки сложившихся приемов ведения банковского дела.

В виду вышеперечисленных особенностей к финансовому менеджеру должны быть предъявлены следующие требования. 1. Знание процесса управления как тавого. 2. В виду, того что кредитная организация очень динамичная структура, банковский менеджер должен свободно владеть приемами обработки большого потока информаци. Если на предприятии период, позволяющий судить о тенеденции его развития составляет от 1 декады до 1 месяца, то в банке, ситуация может измениться в течении часа. 3. Знание нормативных актов и их взаимосвязи. Банковская деятельность жестко регулируется со стороны государства. 4. Досканальное знание внутренних технологий, коммуникационных потоков, источников информации. К слову, ежемесячный объем отчетности коммерческого банка составляет около 400 страниц машинописного текста.

Далее будут перечислены нормативные акты, охватывающие вопросы общебанковского регулирования:

Название нормативного актаНаправления и вопросы, регулируемые данным нормативным актом1. ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 01.10.97 N 1 "О ПОРЯДКЕ ЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ" Регулирование ликвидности, обеспеченности собственными средствами, оценка рисков. Устанавливает нормативные отношения агрегатов банковского баланса. ИНСТРУКЦИЯ от 1 октября 1997 г. N 17 О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (Новая редакция Инструкции от 24.08.93 N 17 "Временная инструкция по составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками") Создание с учетом Использования международных стандартов бухгалтерского учета и Отчетности необходимой базы данных, позволяющей кредитным организациям и надзорным органам более реально оценить показатели Ликвидности, платежеспособности и доходности банков и на этой основе определить финансовое состояние банка. 1 июня 1998 г. N 31-П ПОЛОЖЕНИЕ О МЕТОДИКЕ РАСЧЕТА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙОпределяет методику расчета собственных средств (капитала) банка наиболее приближенную к международным стандартам.18 июня 1997 г. N 61 ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИОсновополагающий документ в котором отражены правила отражения операций. А)УКАЗАНИЕ от 25 декабря 1997 г. N 101-У О ВВЕДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ "О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ" И ОБ УЧЕТЕ ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ВЕЛИЧИНЫ РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ б) ПИСЬМО от 8 декабря 1994 г. N 127 О ПОРЯДКЕ СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВОВ ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ ЦЕННЫХ БУМАГ Отражают порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам и обесценение вложений в ценные бумаги30 марта 1996 г. N 37 ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВАХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Определяет ставки, технологию расчета, величину резерва, депонируемого в ЦБ РФ коммерческими банками в виде процента от привлеченных средств клиентов.ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 16 мая 1994 г. N 490 ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ ДЛЯ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ БАНКАМИ И ДРУГИМИ КРЕДИТНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ А так же нормативны акты, определяющие ставки и налогооблагаемую базу при расчете налогов для коммерческих организацийИНСТРУКЦИЯ от 23 июля 1998 г. N 75-И О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ЗАКОНОВ, РЕГЛАМЕНТИРУЮЩИХ ПРОЦЕДУРУ РЕГИСТРАЦИИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ЛИЦЕНЗИРОВАНИЯ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИИнструкция 29-п "О консолидированной отчетности банковских групп….." Для практической значимости данного курса нам необходимо ознакомиться с основами бухгалтерского учета в кредитных организациях. Итак, информация отражаемая в балансе учитывается на аналитических счетах бухгалтерского учета, который имеет следующий вид. Пример: 40702810300000000001 расчетный счет коммерческого предприятия, где 407 синтетический счет первого порядка "Счета негосударственных предприятий" 40702 синтетический счет второго порядка. ""Счета негосударственных предприятий. Коммерческие предприятия" 810 код валюты (810 рублевый счет) 3 ключ Далее идут разряды, предназначенные для прочих аналитических группировок. 3 и 4 разряд слева часто выражает срок на который оформлена сделка. Для повседневной работы, как правило используется баланс по синтетическим счетам второго порядка.

Далее, рассмотрим виды отчетов банка и источники информации, содержащие сведения для осуществления финансового менеджмента банка. А так же для оценки того или иного кредитного учреждения.

Вид отчетаСодержаниеОборотно- сальдовый баланс (день, месяц) форма 101Данные об остатках на балансовых счетах. Возможна поверхностная оценка срочности операций банка.Отчет о прибылях и убытках ф.102Данные о доходах, расходах, текущей прибыли банка с начала года. По символам. Достаточно аналитичен.17 инстр. Форма 113 Агрегированный по методике ЦБ балансовый отчет банка, скорректированный на риски.17 ин. Ф115Дает представление о качестве ссудного портфеля банка взаимоувязана по группам риска ссудной задолженности.Ф 125Представляет агрегированный баланс банка (с учетом рисков) но расчлененный по срокам нахождения на балансе того или иного балансового агрегата. Позволяет судить о перспективоной ликвидности кредитной организации.Ф 128-132Дают представление о сроках тех или иных операций банка и их стоимости.Публикуемая отчетностьСильно агрегированный балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках на 1 января. На их основе сложно принимать какие либо решения.(Отчет для бабушек)

Контрольные понятия к теме:

1. Банковский менеджмент подразделяется на финансовый менеджмент и менеджмент персонала. 2. Банк наиболее подвижная система, чем предприятие. 3. Банк достаточно сложная система. 4. Особенностью финансового менеджмента является отсутствие единообразной технологии управления экономическими процессами и организации банковских процедур в рамках единой банковской системы. В то же время, 90% работы финансового менеджера регламентируется внешним контролем.

Управление собственными средствами (капиталом) банка.

С экономической точки зрения, собственные средства банка выражены величиной:

1.фондов кредитной организации ( уставный, резервный, фонд накопления , фонд потребления). Источником формирования фондов выступает чистая прибыль за предыдущие периоды. Фонды представлены балансовыми счетами п.п. 102 107.

2.чистой прибыли банка; Чистая прибыль расчтитывается как разница между текущими доходами банка и его текущими расходами + прибыль за предидущие периоды использование прибыли.

3.резервов под риски (резерв на возможные потери по ссудам, резерв под обесценение вложений в ценные бумаги, резерв под прочие обязательства); На балансе эти резервы выражены в виде пассивных остатков по синтетическим счетам первого порядка на которых отражаются вложения в ценные бумаги и кредиты.