Экпортные аккредитивы

воздействие на кредит позволяет достичь более глубоких стратегических задач развития всего хозяйства в целом. . ГЛАВА 2 УЧЁТ ОПЕРАЦИЙ ПО ФОРМИРОВАНИЮ И РЕГУЛИРОВАНИЮ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ

2.1 Учёт формирования обязательных резервов

Учет движения обязательных резервов кредитной организации, депонированных в Банке России, ведется в кредитной организации на балансовом счете N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России" - активный и балансовом счете N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России" - активный. В территориальных учреждениях (расчетно-кассовых центрах) Банка России учет поступающих и возвращаемых сумм средств обязательных резервов ведется на балансовом счете N 30201 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России" - пассивный и балансовом счете N 30203 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России" - пассивный, по каждой кредитной организации в отдельности. Формирование обязательных резервов производится путем перечисления денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации, а при их отсутствии (недостаточности) на этом счете с корреспондентского субсчета кредитной организации, открытого в территориальном учреждении/расчетно-кассовом центре Банка России в валюте Российской Федерации. Указанные перечисления производятся до осуществления иных платежей в пределах остатка средств на корреспондентском счете (корреспондентском субсчете) кредитной организации отдельным платежным поручением с отметкой "формирование обязательных резервов", выписанным в соответствии с банковскими правилами при их первичном перечислении вновь созданной кредитной организацией и платежным поручением с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанным в соответствии с банковскими правилами) при последующих перечислениях. Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.

При этом делаются следующие бухгалтерские проводки: Если кредитная организация не имеет филиалов 1) при перечислении обязательных резервов Банку России: - в кредитной организации: Д-т сч. 30202, 30204 К-т сч. 30102; - в расчетно-кассовом центре Банка России: Д-т сч. 30101 К-т сч. 30201, 30203; 2) при возврате кредитной организации излишне перечисленных обязательных резервов: - в кредитной организации: Д-т сч. 30102 К-т сч. 30202, 30204; - в расчетно-кассовом центре Банка России: Д-т сч. 30201, 30203 К-т сч. 30101.

Если кредитная организация имеет филиалы, то при перечислении филиалом средств головному офису кредитной организации для депонирования обязательных резервов в Банке России делаются следующие бухгалтерские проводки: 1) филиалом кредитной организации (филиал также может открывать у себя на балансе счета N 30202, 30204): Д-т сч. 30202, 30204 К-т сч. 30102; - в головном офисе кредитной организации по получении платежа от филиала: Д-т сч. 30102 К-т сч. 60322; 2) при перечислении обязательных резервов Банку России - в головном офисе кредитной организации: Д-т сч. 60322 - на сумму, перечисленную филиалом Д-т сч. 30202, 30204 - на сумму обязательных резервов головного офиса кредитной организации К-т сч. 30102 - на всю сумму обязательных резервов кредитной организации;

- в расчетно-кассовом центре Банка России: Д-т сч. 30101 К-т сч. 30201, 30203; 3) при возврате кредитной организации излишне перечисленных обязательных резервов - в расчетно-кассовом центре Банка России: Д-т сч. 30201, 30203 К-т сч. 30101; - в головном офисе кредитной организации: Д-т сч. 30102 К-т сч. 30202, 30204 - на сумму возврата обязательных резервов головному офису кредитной организации Д-т сч. 30102 К-т сч. 60322 - на сумму возврата обязательных резервов филиалу кредитной организации; 4) при возврате головным офисом кредитной организации филиалу излишне перечисленных обязательных резервов - в головном офисе кредитной организации: Д-т сч. 60322 К-т сч. 30102; - в филиале кредитной организации: Д-т сч. 30102 К-т сч. 30202, 30204.

2.2 Учёт регулирования обязательных резервов

Расчет регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, составляется по форме (Приложение 2) к Положение ЦБР от 30 марта 1996 г. N 37 "Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации" (в 2 экземплярах) с указанием фактически зарезервированной суммы на счетах обязательных резервов и приложением всех расшифровок по балансовым счетам и других необходимых документов, типовые формы которых являются приложениями к Положению ЦБР от 30 марта 1996 г. N 37. Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России сверяет данные Расчета с размером фактически зарезервированных средств по соответствующей кредитной организации на дату фактического проведения регулирования по Расчету. При их соответствии требования считаются выполненными кредитной организацией, и ей передается 2-й экземпляр проверенного Расчета.. Перечисление обязательных резервов кредитными организациями производтися путем передачи электронного файла либо исполнение расчетно-кассовым центром Банка России платежного поручения с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы", переданного на бумажном носителе, осуществляется после проверки Расчета территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России. Предварительное перечисление обязательных резервов (авансом) без представления Расчета регулирования размера обязательных резервов не допускается. Расчет должен содержать данные об остатках средств в рублях и иностранной валюте в рублевом эквиваленте по каждому счету на каждый календарный день отчетного периода (кроме остатков на 31-е число) При этом сумма средств, подлежащих депонированию по счетам в валюте Российской Федерации, уменьшается на среднюю хронологическую величину наличных денежных средств в российских рублях в кассе кредитной организации, учитываемых на балансовых счетах N 20202, 20206, 20207, 20208 - в пределах установленного территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня (включая минимально допустимые остатки, установленные филиалам данной кредитной организации по месту их нахождения) - код обозначения 202025. Территориальные учреждения (расчетно-кассовые центры) Банка России, устанавливающие филиалам кредитных организаций минимально допустимые остатки наличных денег в операционной кассе на конец дня, должны сообщать территориальным учреждениям (расчетно-кассовым центрам) Банка России по местонахождению головных офисов кредитных организаций установленные ими размеры минимально допустимых остатков. Расчеты регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию