Анализ кредитоспособности заемщика

определенной величины. Проверка ссуды может состоять в повторном анализе финансовых отчетов, посещение предприятия заемщика, проверке документации, обеспечения и т. д. При контрольной проверке вновь просматривается вопрос о соответствии данной ссуды целям и установкам кредитной политики банка, анализируется кредитоспособность и финансовое состояние клиента, рентабельность операции и т. д. Многие банки в ходе очередной контрольной проверки присваивают ссудам рейтинг, представляющий итоговую оценку кредита по ряду параметров. Классификация ссуд по рейтингу позволяет банку контролировать состав кредитного портфеля. Аудиторская проверка ссуд производится специальным отделом, подведомственным контролеру банка. Эта проверка аналогична приведенному выше контроль кредитного портфеля, но она, как правило, осуществляется негласно работниками независимых служб, не связанных с кредитными отделами. Аудиторский контроль имеет целью ответить на следующие вопросы: · каково состояние кредитных архивов банка, проводится ли их обновление; · осуществляет ли руководство и рудовые сотрудники кредитных подразделений регулярное обследование портфеля ссуд; · правильно ли определен рейтинг; · соответствует ли работа кредитного отдела письменному меморандуму о кредитной политике; · каково общее качество кредитного портфеля; · достаточны ли резервные фонды банка для покрытия убытков по безнадежным ссудам. Результаты аудиторской проверки отражаются в специальном отчете, который представляется совету директоров, соответствующим комитетам банка, руководителям комитетов банка и старшим кредитным инспекторам. В отчете должна быть сделана оценка качества всего кредитного портфеля на момент проверки и дана характеристика эффективности работы руководства и персонала кредитных отделов. Кроме того аудиторы дают свои рекомендации по улучшению работы и изменению сложившихся методов и форм кредитования в банке.

3. Предложения по усовершенствованию методик оценки качества заемщиков с целью повышения эффективности кредитных операций коммерческих банков.

Перемены, происходящие в экономике Украины, предполагают существенные изменения во взаимоотношениях банков с субъектами хозяйствования. Банки, как коммерческие организации несут при проведении своих операций самые разнообразные риски. Высокая рискованность банковской деятельности главным образом связана с условиями и результатами деятельности его клиента. Финансовая устойчивость банка должна быть обеспечена квалифицированным выбором партнеров на рынке потребителей банковских услуг. Важнейшим средством такого выбора является экономический анализ качества клиента. Такой анализ представляет руководству банка информацию, позволяющую оценить вероятность выполнения клиентом своих обязательств и принимать соответствующие управленческие решения. Наиболее эффективной с точки зрения отбора и дальнейшего "отсева" неблагонадежных заемщиков, возврат которыми полученного кредита вызывает сомнения у банка, а также снижения кредитного риска кредитного портфеля и, следовательно, коммерческого банка в целом, является методика 2 "Определение кредитного рейтинга заемщиков". Несмотря на все недостатки, она является более жесткой при проведении оценки финансового состояния заемщиков, а, следовательно, и более эффективной, так как путем тщательного отбора потенциальных клиентов снижает, тем самым, степень риска, присущего кредитной деятельности банка. В ходе анализа предприятия Г и Д признаны некредитоспособными и, следовательно, кредитование двух наиболее рискованных заемщиков не рекомендуется. Главной проблемой при составлении методик оценки качества потенциальных заемщиков, во-первых, является качественный подбор показателей, необходимых для проведения объективной оценки потенциальных заемщиков, так как именно от них зависит результат анализа финансовой отчетности предприятия, а, следовательно, и группа риска, к которой будут в последствии отнесены заемщики. Во-вторых, информация на основании которой проводится анализ заемщиков представлена в Украине формой 1 "Баланс предприятия" и формой 2 "Отчет о финансовых результатах и их использовании", которые предоставляются за определенный отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год), как правило, предшествующий анализу и составляются на определенную дату. Таким образом, данные носят статичный характер и при первом обращении заемщика в банк определить тенденции улучшения / ухудшения в его деятельности практически невозможно. В-третьих, коэффициенты, используемые для анализа, не всегда могут дать объективную характеристику финансового состояния заемщика в связи с инфляцией, особенностями переходного состояния в экономике Украины, спецификой деятельности заемщика в зависимости от отраслевой принадлежности, что требует сравнения со среднеотраслевыми показателями при отсутствии необходимой для сравнения информации. Кроме того, бухгалтерская отчетность очень часто не подтверждена аудиторской проверкой и может содержать заведомо искаженную информацию, в результате чего ее достоверность ставится под сомнение. В-четвертых, предоставляемой заемщиком информации не достаточно для проведения качественного финансового анализа. Предприятия Украины, в большинстве своем, не составляют отчеты о движении денежных средств, что делает невозможным проведение анализа денежных потоков одного из главных и необходимых этапов оценки заемщиков. Объективная оценка качества заемщиков позволит: 1) снизить риск формируемого коммерческим банком кредитного портфеля в целом; 2) регулировать уровень риска портфеля ссуд еще на стадии его формирования, с целью повышения его качества; 3) принимая на себя высокий риск, связанный с кредитованием отдельных заемщиков, обеспечивать высокую доходность кредитных операций, при сохранении риска портфеля на допустимом для банка уровне; 4) контролировать качественный состав портфеля ссуд, что в частности, обусловлено необходимостью создания резерва на покрытие возможных потерь по ссудам в соответствии с Положением НБУ № 323 от 29 сентября 1997 года. Так как величина резерва относится на расходы банка, качество кредитного портфеля напрямую влияет на прибыль; 5) более эффективно управлять своими кредитными ресурсами. 2. Сравнительный анализ методику оценки качества заемщиков, как способа снижения кредитного риска коммерческого банка

2.1. Оценка качества заемщиков

2.1.1. Краткая характеристика анализируемыхзаемщиков.

В данной главе будут проанализированы пять предполагаемых заемщиков по методикам, описанным в первой главе. Предполагаемые заемщики юридические лица, называемые в дальнейшем:

· Предприятие А; · Предприятие Б; · Предприятие В; · Предприятие Г; · Предприятие Д.

Предприятие А функционирует более 5 лет, является клиентом кредитующего банка. Цель кредита пополнение оборотных средств (приобретение сырья/зерна/кукурузы/). Тип кредита краткосрочный, на срок 90 дней, сумма запрашиваемого кредита 1000000 $ США (1900 тыс. грн.), процентная ставка