Анализ кредитоспособности заемщика

эффективности исполь-общего капиталазования затраченных средств, вне зависимости от источ-ников их формирования. Эффективность инвестиций в собственное развитие15. Рентабельность Эффективность использования акционерного капиталаакционерного капитала16. СоотношениеОпределяет потенциальную возможность самофинансирования.чистой и балансовойприбыли17. КоэффициентНаиболее общая оценка ликвидности. Позволяет оценитьпокрытия задолженностинасколько краткосрочные обязательства покрываются лик-видными средствами, т. е. Сколько всех имеющихся у предприятия текущих активов.18. КоэффициентДает более общую оценку степени ликвидности с позиции общей ликвидности.времени, необходимого для выполнения текущих обяза-тельств т. е. Говорит о срочности выполнения последних за счет быстро ликвидных активов19. КоэффициентСпособность быстрого погашения краткосрочной задолжен-абсолютнойности за счет высоко ликвидных средствликвидности

1.4.3.Методика 1. Рейтинговая система оценки рисков по кредитам юридических лиц.

Рейтинговая система оценки по кредитам юридических лиц предназначена для проведения качественной оценки кредитоспособности заемщика и для принятия решения о возможности кредитования. Рейтинговая система позволяет получить балл кредита и рекомендуемое решение о возможности кредитования в результате оценки пяти составляющих анализа: · общей характеристике клиента; · финансового состояния клиента; · характеристики кредитуемого объекта; · обеспечения кредита; · юридических аспектов

Каждой из вышеперечисленных составляющих анализа присвоен определенный вес в общей сумме баллов. В зависимости от того, какое количество баллов набрано заемщиком в ходе анализа, определяется степень риска, присущего при его кредитовании, а также рекомендуемое решение о выдаче ссуды. Рейтинговая система оценки рисков приведена в Приложении . Структура обеспечения кредита описана в Приложении .

Таблица 2. Взаимосвязь балла кредита и рекомендуемого решения.

Балл кредитаГруппа рискаРекомендуемое решение123100 - 81МинимальныйВыдача возможна80 66ДопустимыйВыдача возможна65 51ПовышенныйВыдача возможна50 26ПредельныйВыдача не рекомендована25 - 0ИсключительныйВыдача категорически не рекомендована

Важнейшей составляющей комплексной оценки риска и качества заемщика по данной методике является система расчета лимитов кредитования. Она совмещает в себе один из методов защиты коммерческого банка от кредитного риска путем установления лимитов кредитования для заемщиков и оценку финансового состояния заемщиков путем расчета различных финансовых коэффициентов, характеризующих: финансовую устойчивость, ликвидность, рентабельность и эффективность деятельности предприятия заемщика. Расчет лимита кредитования является первичным при оценке качества кредита и заемщика.

Лимит кредитования это утвержденный показатель, определяющий в количественном выражении потенциально максимальную величину в пределах которой банк может осуществлять кредитные операции с данным клиентом.

Методика расчета лимита кредитования основана на комплексном анализе денежных потоков предприятия в совокупности с его финансовым состоянием согласно документов бухгалтерской отчетности: · Баланса (Формы 1) · Отчета о финансовых результатах и их использовании (Формы 2) · Данных о движении денежных средств по всем счетам клиент. Методика расчета лимита кредита приведена в Приложении .

1.4.4.Методика 2. Определение кредитного рейтинга заемщиков.

Оценка способности заемщика к погашению кредита в соответствии с данной методикой включает два последовательных этапа анализа (см. рис.1).

Рис.1. Схема оценки качества заемщиков по методике 2.

· определение кредитного рейтинга заемщика происходит на основе расчета определенных финансовых коэффициентов - предварительный этап; · экспресс - анализ баланса заемщика производится с целью определения его способности к погашению кредита - заключительный этап. На первом этапе дается предварительное заключение о возможности кредитования заемщика, а на заключительном этапе на основании результатов анализа принимается окончательное решение о кредитовании конкретного заемщика в соответствии с его возможностями относительно погашения кредита. Методика определения кредитного рейтинга заемщика позволяет охарактеризовать его возможности в части погашения кредита и процентов жпо нему с помощью синтезирующего показателя - кредитного рейтинга, имеющего следующие границы: § очень высокий; § высокий; § удовлетворительный; § низкий; § неприемлемый. А также на основе системы взаимосвязанных показателей предварительно оценить возможность, целесообразность и степень кредитования потенциального заемщика. Целью определения кредитного рейтинга заемщика является предварительный анализ и оценка: Ё платежеспособности потенциального заемщика; Ё устойчивости и достаточности его капитала; Ё ликвидности; Ё эффективности деятельности. Кредитный рейтинг заемщика используется для: Ё принятии решения об осуществлении контроля за текущими изменениями в финансовом положении заемщика; Ё контроля за проведением кредитуемой коммерческой операции.

Для оценки кредитного рейтинга заемщика используются следующие показатели: 1.Денежный поток ( ДП ) и прогнозируемый денежный поток (ПДП), позволяющие определить текущую и будущую платежеспособность потенциального заемщика и возможность возврата суммы кредита и процентов по нему. Денежный поток рассчитывается по формуле:

ДП = В -ТО где: В - выручка от реализации (Форма 2 "Отчет о финансовых результатах и их использовании"); ТО - текущие (краткосрочные ) обязательства (Форма 1 "Баланс") Прогнозируемый денежный поток рассчитывается по формуле: ПДП = ДП * СТР где: СТР - средний темп роста денежного потока. В связи с тем, что выручка предприятия отражается в Форме 2 нарастающим итогом с начала года, то не имея данных о ее конкретном значении по месяцам СТР определить не возможно. Поэтому значение СТР примем равным 1. Прогнозируемый денежный поток необходимо сравнить с оптимальным денежным потоком. Оптимальное значение денежного потока определяется умножением суммы запрашиваемого кредита на процентную ставку за пользование им. 2.Кэффициент прогноза банкротств (КПБ), с помощью которого возможна предварительная оценка финансовой устойчивости заемщика.

КПБ = ДП : ОКЗ где: ОКЗ - общая кредиторская задолженность. Оптимальное значение КПБ больше либо равно 0,26. 3.Коэффициент покрытия общей задолженности (КПОЗ), характеризующий уровень достаточности собственного капитала заемщика.

КПОЗ = ОКЗ:СК где: СК - собственный капитал (итого первого раздела пассива баланса). 4.Ликвидационная стоимость - показатель с помощью которого можно предварительно оценить уровень ликвидности заемщика.

ЛС = ЛА : ККЗ где: ЛА - легко реализуемые активы; ККЗ - краткосрочная кредиторская задолженность. Оптимальное значение ЛС больше либо равно 1. 4.Рамбурсная способность.