Анализ кредитоспособности заемщика

редитоспособности заемщиков наиболее высокое значение придает ликвидности (с учетом качества ликвидных активов) и финансовой устойчивости предприятия. В результате анализа заемщиков по данной методике имеем следующие результаты: предприятия А и Б признаны имеющими "хорошую" кредитоспособность, им выдача кредита возможна; предприятиям В и Д присвоен "удовлетворительный" рейтинг кредитоспособности, также предполагающий возможность кредитования таких заемщиков; у предприятия Г рейтинг кредитоспособности "сомнительный" и кредитование такого заемщика не рекомендовано. Результат оценки качества заемщиков, проведенной по рассматриваемым методикам, можно представить следующим образом (таблица 2.21). Таблица 2.21. Результат оценки качества заемщиков по рассмотренным методикам. Методика Предприятие Группа риска и рейтингРекомендуемое решение о кредитовании1234Методика 1 "Рейтинго-вая система оценки рис-ков по кре-дитам юри-дических лиц"Предприятие А

Предприятие Б Предприятие В

Предприятие Г Предприятие ДПовышенный риск

Допустимый риск Повышенный риск

Допустимый риск Повышенный рискВыдача возможна

Выдача возможна Выдача возможна

Выдача возможна Выдача возможна Методика 2 "Определе-ние кредитного рейтинга заемщиков"Предприятие А Предприятие Б Предприятие В

Предприятие Г

Предприятие ДВысокий рейтинг Низкий рейтинг Удовлетворите-льный рейтинг Неприемлемый рейтинг Неприемлемый рейтингВыдача возможна Выдача возможна Выдача возможна

Выдача возможна

Выдача не рекомендована Методика 3

"Рейтинг кредитоспо-собности заемщиков"Предприятие А

Предприятие Б

Предприятие В

Предприятие Г

Предприятие ДХорошая кредито-способность Хорошая кредито-способность Удовлетворитель-ная кредитоспособ-ность Сомнительная кредитоспособ-ность Удовлетворитель-ная кредитоспособ-ностьВыдача возможна

Выдача возможна

Выдача возможна

Выдача не рекомендована

Выдача возможна В результате, наиболее эффективной с точки зрения отбора и дальнейшего "отсева" неблагонадежных заемщиков, возврат которыми полученного кредита вызывает сомнения у банка, а также снижения кредитного риска кредитного портфеля и, следовательно, коммерческого банка в целом, является методика 2 "Определение кредитного рейтинга заемщиков". Несмотря на все недостатки, она является более жесткой при проведении оценки финансового состояния заемщиков, а, следовательно, и более эффективной , так как путем тщательного отбора потенциальных клиентов снижает, тем самым, степень риска, присущего кредитной деятельности банка. В ходе анализа предприятия Г и Д признаны некредитоспособными и, следовательно, кредитование двух наиболее рискованных заемщиков не рекомендуется. Третья методика "Определение рейтинга кредитоспособности заемщиков", по сравнению с предыдущими методиками, является второй по эффективности. В результате анализа не рекомендуется выдача кредита только одному заемщику предприятию Г, которое попадает в класс заемщиков с сомнительной кредитоспособностью, а также из-за наличия недостатков при выборе оценочных показателей, степень риска по некоторым заемщикам является заниженной, что не соответствует действительности. Наименее эффективной, с точки зрения снижения кредитного риска банка, является методика 1 "Рейтинговая система оценки рисков по кредитам юридических лиц". Потому что качество и жесткость оценочных показателей, используемых в данной методике, не позволяют объективно оценить потенциальных заемщиков, и степень риска по каждому конкретному заемщику получается заниженной по сравнению с реальностью, а на самом деле вероятность непогашения кредита остается высокой. В соответствии с данной методикой, кредитование всех рассмотренных заемщиков является возможным для банка, что обеспечивает повышенную вероятность наступления кредитного риска, которая связана с кредитованием высоко рискованных заемщиков (предприятий Г и Д). Методики оценки качества заемщиков, которые были проанализированы, имеют один общий недостаток значимость и подбор направлений анализа, так называемых факторов риска, носит субъективный характер. Это во многом зависит от требований кредитной политики и процедуры по формированию кредитного портфеля банка, которые в каждом банке различны. Главной проблемой при составлении методик оценки качества потенциальных заемщиков, во-первых, является качественный подбор показателей, необходимых для проведения объективной оценки потенциальных заемщиков, так как именно от них зависит результат анализа финансовой отчетности предприятия, а, следовательно, и группа риска, к которой будут в последствии отнесены заемщики. Во-вторых, информация на основании которой проводится анализ заемщиков представлена в Украине формой 1 "Баланс предприятия" и формой 2 "Отчет о финансовых результатах и их использовании", которые предоставляются за определенный отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год), как правило, предшествующий анализу и составляются на определенную дату. Таким образом, данные носят статичный характер и при первом обращении заемщика в банк определить тенденции улучшения / ухудшения в его деятельности практически невозможно. В-третьих, коэффициенты, используемые для анализа, не всегда могут дать объективную характеристику финансового состояния заемщика в связи с инфляцией, особенностями переходного состояния в экономике Украины, спецификой деятельности заемщика в зависимости от отраслевой принадлежности, что требует сравнения со среднеотраслевыми показателями при отсутствии необходимой для сравнения информации. Кроме того, бухгалтерская отчетность очень часто не подтверждена аудиторской проверкой и может содержать заведомо искаженную информацию, в результате чего ее достоверность ставится под сомнение. В-четвертых, предоставляемой заемщиком информации не достаточно для проведения качественного финансового анализа. Предприятия Украины, в большинстве своем, не составляют отчеты о движении денежных средств, что делает невозможным проведение анализа денежных потоков одного из главных и необходимых этапов оценки заемщиков. Объективная оценка качества заемщиков позволит: 1) снизить риск формируемого коммерческим банком кредитного портфеля в целом; 2) регулировать уровень риска портфеля ссуд еще на стадии его формирования, с целью повышения его качества; 3) принимая на себя высокий риск, связанный с кредитованием отдельных заемщиков, обеспечивать высокую доходность кредитных операций, при сохранении риска портфеля на допустимом для банка уровне; 4) контролировать качественный состав портфеля ссуд, что в частности, обусловлено необходимостью создания резерва на покрытие возможных потерь по ссудам в соответствии с Положением НБУ № 323 от 29 сентября 1997 года. Так как величина резерва относится на расходы банка, качество кредитного портфеля напрямую влияет на прибыль; 5) более эффективно управлять своими кредитными ресурсами.