Организация службы отчетности банка

группы; - использование показателя в международных стандартах.

Основные направления (группы) по анализу и оценке деятельности банков представлены в приложении 21. Аналитическое сравнение коэффициентов по группам анализа и оценки деятельности банков: 1. Анализ группы надежности (достаточности капитала) Показатели, характеризующие данную группу, представлены в приложении 22. На этапе предварительного отбора предлагается включить в группу надежности коэффициент достаточности капитала (k 11)* , генеральный коэффициент надежности (k 31), кросс-коэффициент (k 12) и коэффициент защищенности капитала (k 18). Коэффициент достаточности капитала (рассчитывается как отношение капитала кредитной организации к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска) раскрывает основную функцию собственного капитала банка состоящую в поддержании объема, типа и характера банковской деятельности, обеспечение покрытия возможных убытков, не возмещенных текущими доходами. Генеральный коэффициент надежности (равный отношению капитала кредитной организации к работающим активам) показывает, на сколько рискованные вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом банка, которым будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива. Представляет максимальный интерес для кредиторов банка. Кросс-коэффициент (равный отношению суммарных обязательств к активам работающим) показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств. Коэффициент защищенности капитала (равный отношению защищенного и собственного капитала) показывает уровень достаточности устойчивой части капитала. 2. Анализ группы ликвидности Показатели, характеризующие данную группу, представлены в приложении 23. Коммерческим банкам, как и всем другим экономическим единицам, нужны средства в ликвидной форме, т.е. такие активы, которые могут быть легко превращены в наличные средства с небольшим риском потерь или вообще без него. Банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Поддержание ликвидности связано с необходимостью компенсировать сезонные и непредвиденные колебания спроса на кредит и объема вкладов. При анализе выявлено, что в понятии ликвидность включены характеристики семантически различные, но по алгоритму расчета имеющие близкие или явно однозначные характеристики. В результате анализа были выбраны следующие коэффициенты, для анализа банка: - коэффициент мгновенной ликвидности (k 8) (отношение ликвидных активов к обязательствам до востребования) показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов и таким образом, в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам на счетах, и в какой мере их платежные поручения обеспечены возможностью банка быстро совершать платежи; - генеральный коэффициент ликвидности (k9) (равный отношению суммы ликвидных активов и защищенного капитала к суммарным обязательствам) характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в разумный предельный срок - срок, необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операции по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей; - показательный коэффициент ликвидности (равный отношению ликвидных активов к суммарным активам кредитной организации) определяет какая часть размещенных средств находится в ликвидной форме. - норматив долгосрочной ликвидности (k 5) (равный отношению ссуд выданных и капитала кредитной организации) показывает рискованность ссудной политики банка. 3. Анализ группы доходности (прибыльности) Показатели, характеризующие данную группу, представлены в приложении 24. При характеристике доходности нельзя использовать показатель полученной прибыли, так как масса прибыли в существенной мере зависит от суммы имущества, поэтому доходность, как правило, определяется сопоставлением прибыли с вложенными средствами (имуществом), т.е. через систему коэффициентов рентабельности. На предварительном этапе отбора на мой взгляд наиболее представительной является рентабельность активов по балансовой и чистой прибыли (k 19). Разность между ними характеризует долю налогового бремени которую имеет банк. Если доля работающих активов далека от средних активов, то необходимо отдельно выделить отношение этих величин к прибыли, если нет, то можно не выделять. Также необходимо оставить соотношение прибыли к валовому доходу (k 20), как характеристику общей (суммарной) деятельности.

4. Анализ группы качества кредитного портфеля (качества активов) Показатели, характеризующие данную группу, представлены в приложении 25. Как видно из таблицы показатели качества кредитного портфеля используются в методиках INEC, CAMEL и Экспертного Совета банков Свердловской области. Считаю необходимым внести эту группу в число исследуемых в связи с тем, что в современной деятельности банка характерно образование большей части прибыли за счет кредитования (к сожалению, за счет краткосрочного) и использовать для оценки данной группы следующие показатели: - коэффициент качества кредитного портфеля (k 6), определяемый отношением просроченной задолженности к ссудной задолженности; - показатель качества активов (k 30, k 31), определяемый отношением активов и капитала банка; - доля резерва на возможные потери по ссудам в общем объеме ссуд (k 7); - уровень доходных активов (k 1), показывающий долю доходных активов в общей сумме активов. 5. Анализ группы деловой активности Показатели, характеризующие данную группу, представлены в приложении 26. - коэффициент использования привлеченных средств (k 3), рассчитываемый как отношение ссуд и обязательств банка; - коэффициент рефинансирования (k 4), рассчитываемый ка5к отношение ссуд полученных и выданных. 6. Анализ группы ограничения кредитных рисков активных и пассивных операций Показатели, характеризующие данную группу, представлены в приложении 27. Оценка ограничения кредитных рисков имеет место в инструкции ЦБ РФ №1 и в модель коэффициентного анализа не включается, а рассматривается обособленно. В результате проведенного анализа мною был сделан следующий вывод: отобранный набор показателей не является оптимальным и его необходимо дополнить рядом других коэффициентов. Модель должна позволить решать банку задачи, возникающие в процессе оперативной деятельности кредитного учреждения, и решение которых позволяет ответить на ряд вопросов, связанных с управлением сбалансированной ликвидностью портфеля банка, или его активов и пассивов. Наиболее целесообразным, на наш взгляд, является выделение процедур экспресс-анализа и углубленного анализа финансового состояния. Таким образом, методом структурно-логического анализа имеющихся методик была сформирована модель коэффициентного анализа банка. Для расширенного