Организация службы отчетности банка

и пассивами; - степени удовлетворения банком общественных потребностей; - деятельности директората банка. Рейтинг 1 - Прочный: - все остальные компоненты системы имеют отличные или удовлетворительный рейтинг; - полное соблюдение законов и правил; - очевидными являются целостность, компетентность и руководящие способности; - имеются адекватные внутренние работы банка, которые полностью выполняются. Рейтинг 2 - Удовлетворительный: - большая часть компонентов системы является как минимум удовлетворительными; - общее соблюдение законов и правил; - главным образом, адекватные правила работы и их выполнение; - отсутствие явных недостатков в целостности руководства, компетентности и руководящей способности. Рейтинг 3 - Посредственный: - большинство остальных компонентов системы являются посредственными или удовлетворительными; - имеется незначительное несоблюдение законов и правил; - явная необходимость в улучшении разработанных правил работы банка и их использования; - некоторая обеспокоенность относительно целостности руководства, компетентности и способности к руководству. Рейтинг 4 - Минимально допустимый: - рейтинг остальных компонентов колеблется между посредственным и неудовлетворительным; - имеются серьезные нарушения законодательства установленных правил; - установленный порядок работы отсутствует и игнорируется руководством; - имеются очевидные факты двойной бухгалтерии, неправильного управления и плохого руководства. Совокупный рейтинг является обобщающей оценкой и может быть исчислен достаточно просто. Баллы по каждому из пяти компонентов суммируются и делятся на пять (CAMEL / 5). Таким образом: 0,9 до 1,4 округляется до 1, что означает - банк получает Прочный рейтинг: банк полностью здоров; устойчив по отношению к внешним и внутренним факторам; нет необходимости во вмешательстве органов надзора. 1,6 до 2,4 округляется до 2, что означает - банк получает Удовлетворительный рейтинг: банк практически полностью здоров; имеющиеся критические замечания не имеют принципиального значения, можно не менять стиля управления; банк стабилен; вмешательство органов надзора нецелесообразно. 2,6 до 3,4 округляется до 3, что означает - банк получает Посредственный рейтинг: наличие определенных финансовых проблем; банк уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации; банк может легко разориться, если не принять эффективных мер по преодолению выявленных недостатков; возможно вмешательство органов банковского надзора с целью устранения недостатков. 3,6 до 4,4 округляется до 4, что означает - банк получает Предельный рейтинг: наличие серьезных финансовых проблем; большая вероятность разорения; необходим конкретный план преодоления выявленных недостатков, тщательный контроль органов надзора за его выполнением, возможна смена руководства. 4,6 до 5,0 округляется до 5, что означает - банк получает Неудовлетворительный рейтинг: наибольшая вероятность разорения в ближайшее время; выявленные недостатки настолько опасны, что требуется срочная поддержка со стороны акционеров или из других финансовых источников; банк необходимо преобразовать, объединить, ликвидировать.

3.4. Методика оценки коммерческих банков по системе “INEC”7

Различия в подходе к формированию финансовой отчетности банков, разное финансовое содержание одних и тех же показателей в России и за рубежом не позволяют полностью использовать CAMEL-метод в отечественной практике для оценки финансового состояния банков. Поэтому была предложена система показателей, интегрированная к российским условиям. Коэффициенты, используемые в методике “INEC” для оценки балансов банков, представлены в приложениях 11 -16. 1. Коэффициенты для оценки достаточности капитала («С» - capital adequacy) (приложение 11) Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняет несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка. Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства (деньги на черный день), компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем. Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до открытия. В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад. В-четвертых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и созданием новых мощностей (в том числе филиалов). Кроме того, капитал банка служит основой для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его деятельности. Для оценки достаточности капитала собственные средства банка, сформированные на основе группировки счетов для нетто-структуры баланса, соотносятся с различными статьями структуры активов и пассивов. К1 показывает уровень собственных средств в структуре пассивов. Его рекомендуемое значение 0,15 - 0,20. То есть считается нормальным, если привлеченные средства составляют 80 - 85 % от валюты баланса банка. К2 указывает на предельную сумму убытков то или иного рода, при которой оставшийся капитал (Собственные средства-нетто) достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка, то есть предполагается, что капитал банка на 25 - 30 % (0,25-0,3) должен покрывать его обязательства. К3 определяет отношение собственных средств банка к тем активам, которые заключают в себе возможность возникновения убытков (активы, приносящие доход). Рекомендуемое значение 0,25 - 0,30. То есть считается нормальным, если риски банка по размещению ресурсов покрываются на 25 - 30 % его собственными средствами. Рекомендуемые значения К2 и К3 одинаковы, т.к. предполагается, что риски по привлечению и размещению средств адекватны. К4 предназначен для качественной оценки собственных средств. Собственные средства-брутто включают в себя размер как отвлеченных собственных средств, так и фактические остатки собственных средств-нетто, которые могут быть использованы для кредитования. Если К4<0, то это свидетельствует об отсутствии собственных ресурсов, вложение которых приносит доход, об использовании привлеченных средств не по назначению, поскольку последние покрывают собственные расходы банка. Оптимальное значение показателя 0,5 - 1,0. К5 характеризует зависимость банка от его учредителей. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка должна, по крайней мере, в два раза превышать взносы учредителей. Рекомендуемые значения находятся в пределах 0,15-0,5. В соответствии с требованиями ЦБ РФ средства граждан, привлеченные банком, должны полностью обеспечиваться