Организация службы отчетности банка
- банки, коэффициенты основного и совокупного капитала которых, намного превышают 4 % и 8 % , соответственно.
Рейтинг 2 - Удовлетворительный:
- банки с коэффициентами основного и совокупного капитала, в достаточной степени превышающими 4 % и 8 %.
Рейтинг 3 - Посредственный
- банки, чьи показатели основного и совокупного капитала находятся в соответствии с указанными нормативами.
Рейтинг 4 - Предельный:
- банки, выполняющие, по крайней мере, один из двух установленных нормативов, или показатели капитала которых почти соответствуют обоим нормативам.
Рейтинг 5 - Неудовлетворительный:
- банки с показателями основного и совокупного капитала ниже установленных нормативов или с отрицательными показателями капитала (дефицитом капитала).
Второй критерий оценки банка - качество его активов. Задача такой оценки - определение индивидуального риска активов конкретного банка. Анализу подвергается основная часть балансовых и забалансовых статей банка.
По американской системе, все активы по степени риска подразделяются на 4 группы. I группа - особо упомянутые активы (степень риска 1%), II группа - нестандартные активы (степень риска 20 %), III группа - сомнительные активы (степень риска 50 %) и IV риска - потери (степень риска 100 %). Отнесение активов банка к указанным группам риска на основе проведенного анализа позволяет определять уровень совокупного риска активов банка. Сравнение совокупного риска, полученного таким образом, с капиталом банка позволяет определить коэффициент качества активов данного банка. Он выражается дробью, где в числителе - совокупный риск, в знаменателе - совокупный капитал, результат умножается на 100. Если данный показатель - в пределах 5%, рейтинг качества активов оценивается 1; если показатель в пределах 15%, то оценка качества активов - 2; до 30% - оценка 3; до 50% - оценка 4; и более - оценка 5.
При формировании вывода о качестве активов банка анализу подвергаются дополнительные показатели: доля активов, не приносящих банку дохода; объем резервов на покрытие убытков по активам по отношению к активам, не приносящим дохода; объем резервов на покрытие убытков по ссудным операциям по отношению к непогашенным кредитам; динамика рисковых активов, объем крупных кредитов и их динамика.
Третий критерий оценки надежности банка - его доходность и прибыльность с точки зрения и достаточности для роста банка. Такая оценка делается по двум показателям: отношению балансовой прибыли к активам и отношению балансовой прибыли за минусом налогов к активам. Окончательная оценка доходности и прибыльности банка делается после пофакторного анализа соответствующих коэффициентов.
Показатель возврата на среднюю
стоимость активов итого:
Более 1 %
Между 0,75 % и 1 %
Между 0,50 % и 0,75 %
Между 0,25 % и 0,50 %
Ниже 0,25 % или чистые убытки
Четвертый критерий надежности банка - анализ ликвидности. На ликвидность влияет ряд факторов - структура активов и пассивов, состояние депозитной базы, качество управления и др. В мировой практике при оценке ликвидности банка большое значение придается показателю, характеризующему качество депозитной базы банка - степени постоянства депозитов. Чем выше доля устойчивой части депозитов, тем меньше банку можно иметь высоколиквидных активов, поскольку значительная часть его привлеченных средств не покидает банка. В связи с этим в остатках средств на расчетных, текущих счетах, в срочных вкладах и депозитах выделяют устойчивую и изменчивую части. Устойчивую часть депозитов называют основной. В мировой практике считается нормой, если в общей сумме депозитов она составляет не менее 75%.
Другой показатель - способность активов обмениваться в наличность, отражающий долю ликвидных активов в общей сумме активов. При этом в ликвидные активы включают лишь остатки средств в кассе, на корсчете, на валютных счетах, денежные средства в пути. Чем выше этот показатель, тем выше ликвидность банка.
Большое значение для характеристики ликвидности банка имеет оценка его доступности к внешним источникам. Для этого рассчитывается показатель, отражающий долю ссуд, полученных у других банков, включая ЦБ, по отношению к сумме привлеченных средств.
Рейтинг 1 - Прочный:
- высокий уровень ликвидных активов;
- последовательно поддерживается показатель, превышающий все установленные нормативы;
- высокий уровень привлеченных средств в форме основных депозитов;
- способность быстро привлекать средства за умеренную плату;
- коэффициенты ликвидности очень благоприятные в сравнении с другими банками.
Рейтинг 2 - Удовлетворительный:
- достаточный уровень ликвидных активов;
- постоянно соблюдаются нормативы ликвидности активов;
- уровень привлеченных средств в форме основных депозитов выше среднего;
- имеется некоторая способность привлекать средства по первому требованию;
- коэффициенты ликвидности, в сравнении с другими банками, выше среднего.
Рейтинг 3 - Посредственный:
- как минимум, адекватный уровень ликвидных активов в настоящее время;
- как правило, соблюдаются нормативные требования ликвидности активов;
- приемлемый уровень основных депозитов по отношению к общему объему депозитов;
- ограниченная возможность незамедлительного привлечения средств;
- показатели ликвидности являются средними по сравнению с другими банками.
Рейтинг 4 - Предельный:
- налицо недостаток ликвидных средств;
- невыполнение нормативов ликвидности в отдельные периоды времени;
- демонстрирует явную зависимость от привлеченных средств или непостоянных источников финансирования;
- неспособность незамедлительно привлекать заемные средства, за исключением привлечения средств через ЦБ;
- показатели ликвидности постоянно ниже средних показателей других банков.
Рейтинг 5 - Неудовлетворительный:
- явный недостаток ликвидных активов;
- постоянное несоблюдение нормативов ликвидности активов;
- значительная зависимость от средств, не являющихся основными депозитами;
- отсутствие способности привлекать средства, за исключением привлечения средств через ЦБ;
- чрезвычайно низкие показатели ликвидности в сравнении с другими банками.
На заключительной стадии и оценке надежности банки оценивается качество управления им. Здесь не существует показателей, сложилась лишь схема изучения. Поскольку банки с хорошим менеджментом должны иметь достаточный уровень капитала, хорошее качество активов, достаточную прибыль и высокую ликвидность, при оценке менеджмента супервизоров интересует, какие оценки даны этим сторонам деятельности банка. Исходя из них, составляют предварительное представление о качестве менеджмента. Окончательный вывод делается после анализа всей системы управления, включающего оценки:
- кадрового потенциала банка (рассматривается компетентность сотрудников, имея в виду наличие базового финансового образования и опыт работы в банке);
- контроля за работой подразделений;
- системы обучения персонала;
- соблюдения законов и инструкций по банковской деятельности;
- содержания кадровой политики банка;
- выполнения ссудной, процентной, инвестиционной политики, политики по управлению активами
скачать реферат
1 2 3 4 5 6 ... последняя