Организация службы отчетности банка

охрану - не более 1%; по эксплуатационным расходам - не более 0,8%; по расходам на приобретение спецлитературы и т.п. - не более 1%. Таким образом, итоговые ориентиры на все виды управленческих расходов, подлежащих компенсации за счет стоимости кредитов, составят не более 5% величины финансового результата банка с учетом прибылей и убытков прошлых лет и не более 10% суммы доходов банка. Уровень процентной ставки по кредитам, компенсирующий часть перечисленных затрат, определяется в соответствии с п. 6.4 настоящей методики. 3.2. Расходы, связанные с покрытием кредитного риска, то есть риска невозврата кредитов. Величина данного вида затрат зависит от эффективности политики банка в области активных операций, от качества его кредитного портфеля. Уровень процентной ставки по кредитам, компенсирующий данный вид издержек, определяется согласно п. 6.5 настоящей методики. 4. К обязательным расходам, уменьшающим прибыль банка и подлежащим включению в стоимость кредитов в виде компенсирующих надбавок, отнесены: 4.1. Часть прибыли, распределяемая в виде дивидендов по вкладам в уставный капитал банка. Величина надбавки определяется в соответствии с п. 6.6 настоящей методики. 4.2. Часть прибыли, идущая на уплату налогов в бюджет. Величина надбавки определяется согласно п. 6.7 настоящей методики. 5. Величина процентной ставки по кредитам должна учитывать также и изменения экономической конъюнктуры - темпы инфляции, величину ставки рефинансирования, нормативы обязательных резервов. В связи с этим значения верхней и нижней границ процентной ставки подлежат периодической корректировке. Параметры денежно-кредитной политики Банка России (ставка рефинансирования, нормативы обязательных резервов) принимаются исходя из значений в предыдущем квартале. Параметры, характеризующие деятельность банка (объемы привлеченных ресурсов, кредитных владений, валюта баланса), определяются на основе средних показателей баланса за период с начала текущего года. Значения параметров, характеризующих финансовые результаты деятельности банка (доходы, прибыль, управленческие расходы, суммы обязательных платежей), исчисляются нарастающим итогом с начала года. Пересчитывать минимальный и максимальный размеры процентной ставки предлагается ежеквартально (не позднее 10-го числа первого месяца квартала). 6. Величина процентной ставки по кредитам банков (Ra) рассчитывается по следующей формуле:

Ra = (Rp + Rr) + (Ri) + (Rm + Rk) + (Rf + Rn), (31)

где (Rp + Rr) - уровень процентной ставки, компенсирующий издержки первой группы (связанные с условиями приобретения кредитных ресурсов); Ri - уровень процентной ставки, компенсирующий издержки второй группы (связанные с отчислениями в общественные социальные фонды); (Rm + Rk) - уровень процентной ставки, компенсирующий издержки третьей группы (зависящие о качества управленческой деятельности банка); (Rf + Rn) - величина надбавок, компенсирующих расходы четвертой группы (влияющие на величину прибыли банка). 6.1. Rp - уровень ставки, необходимый для покрытия платы за привлеченные ресурсы, направленные на кредитование. Минимальный уровень для Rp определяется исходя из сложившейся за предшествующий период средней процентной ставки по всем видам привлеченных ресурсов (см. п. 1.1). Формула расчета: m Rp(min) = [ (Pi / Прi)] / m, i = 1,..., m, (32) i = 1

где i - виды привлеченных ресурсов; m - число видов привлеченных ресурсов; Pi - суммы фактически уплаченных процентов по i -му виду привлеченных ресурсов; ПРi - средние остатки i - го вида привлеченных ресурсов. Максимальный уровень для Rp рассчитывается исходя из средних значений ставки рефинансирования Банка России, действующих в рамках предшествующего квартала, и удельного веса привлеченных ресурсов в совокупных пассивах (валюте баланса) банка. Формула расчета:

m Rp(max) = Rцбр. * ( ПРi) / Б, i = 1, ..., m, (33) i = 1

где Rцбр. - средняя за период величина ставки рефинансирования Банка России:

Rцбр. = (t1 * Rцбр.1 + ... + tn * Rцбр.n) / (t1 + ... + tn), (34) где Rцбр.1, ..., Rцбр.n - величины ставки рефинансирования, действовавшие в течение периода, %; t1, ..., tn - продолжительность действия одинаковой величины ставки рефинансирования, дни; Б - средняя величина совокупных пассивов (валюты баланса). Таким образом, Rp находится в интервале: Rp(min) <= Rp <= Rp(max). 6.2. Rr - уровень ставки, необходимый для компенсации издержек, связанных с резервированием средств в Банке России. Минимальный уровень для Rr определяется исходя из отношения средних за период обязательных резервов и остатков привлеченных средств банка. Формула расчета:

Rr(min) = ФОР / ПР, (35)

где ФОР - средние остатки по счетам обязательных резервов; ПР - средняя величина привлеченных средств (обязательств) банка8 . Максимальный уровень для Rr определяется исходя из значений устанавливаемого Банком России размера минимальных резервных отчислений по обязательствам сроком от 31 до 90 дней, действующих в рамках предыдущего периода (Nоб.в.), а также доли привлеченных средств в совокупных пассивах банка. В случае, если норматив отчислений в течение этого времени изменялся, показатель Nоб.в. определяется как средняя за период величина. Формула расчета такова:

Rr(max) = Nоб.в. * ПР / Б, (36)

где Nоб.в. - среднее значение норматива минимальных резервных отчислений по обязательствам сроком от 31 до 90 дней; Б - средняя величина совокупных пассивов (валюты баланса) банка. Таким образом, Rr находится в интервале: Rr(min) <= Rr <= Rr(max). 6.3. Ri - уровень процентной ставки, необходимый для покрытия издержек банка по осуществлению обязательных платежей во внебюджетные фонды. Минимальный уровень для Ri не задается. Расчетное значение (по формуле) данного показателя принимается на последующий квартал только в том случае, если его фактическое значение (Ri факт.) не превышает максимально допустимого уровня для Ri (Ri (max)). В противном случае берется значение Ri (max) .

Ri факт. = [(K1 + K2) / П] * (Дпроц. / Д), (37)

где П - сумма фактически полученной с начала года балансовой прибыли банка; К1 - сумма фактически уплаченных налогов и платежей, относимых на расходы банка; К2 - сумма фактически внесенных налоговых платежей, производных от ФОТ; Дпроц. - сумма процентных доходов, полученных от выдачи кредитов с начала текущего года; Д - сумма фактически полученных с начала текущего года доходов банка. Максимальный уровень для Ri рассчитается исходя из нормативного значения доли ФОТ (п. 3.1) в размере 5% суммы финансового результата с учетом прибыли и убытков прошлых лет. Формула расчета имеет следующий вид:

Ri(max) = [(K1 + Ni *Nфоп * ФР) / П] * (Дпроц. / Д), (38)

где Ni - установленные нормативы отчислений во внебюджетные фонды (см. п.2.2), i = 1, ..., 4. Nфоп - норматив доли ФОТ в суммарных доходах банка; ФР - величина финансового результата с учетом прибылей и убытков прошлых лет. Таким образом,