Организация службы отчетности банка

доходов произошло за счет кредитования под низкую процентную ставку, а также роста просроченной задолженности в кредитном портфеле. Растет кредитный риск. Однако в периоде произошло увеличение прибыли и за счет операций с ценными бумагами. Абсолютные темпы роста данной прибыли увеличились в 1,41 раза. Банк движется «по рынку» формируя новые продуктовые стратегии (расчеты по пластиковым карточкам). Увеличение размеров привлеченных средств в большей мере за счет вкладов населения, а также нерациональность процентной политики, обусловили увеличение процентных расходов, и как следствие, недопустимое снижение спреда и процентной маржи. Чувствительность ГЭПа меньше единицы, на рынке процентные ставки постоянно изменяются. Банк находится в состоянии процентного риска, в зависимости от конъюнктурных подвижек на рынке. Структура капитала неоптимальна. Темпы роста абсолютной суммы собственных средств - брутто (1,13 раза) превышают темпы роста собственных средств - нетто (1,04 раза). Это свидетельствует о снижении доходной базы. Темпы роста собственного капитала начинают отставать от темпов роста привлеченных средств. Коэффициентный анализ показал невысокий уровень эффективности использования капитала. Требуется вмешательство по «замораживанию» активов или увеличению собственного капитала (как решение - преобразование в акционерное общество). Банк эффективно использует внутрибанковские резервы (непроцентные доходы), однако это трудно планируемые доходы. Норма прибыли имеет повышающееся значение. Факторы, зависящие от качества управления (эффективность использования активов, мультипликатор капитала) имеют тенденцию к увеличению. Отрицательное влияние на норму прибыли оказала маржа прибыли из-за более низких темпов роста прибыли относительно темпов роста доходов. Необходима проработка системы «риск - доход», поскольку банк имеет инвестиционно-кредитный портфель, которому присущ портфельный риск, или риск утраты дохода в связи с изменением рыночной цены портфеля. Необходимо также пересмотреть модель формирования цены по кредитам. Ниже приведена методика расчета экономически обоснованной процентной ставки по кредитам.

4.2.7. Определение экономически обоснованной цены кредита

В настоящее время наиболее доходной операцией банка является кредитование. Выданные кредиты в структуре банковского портфеля имеют значительный удельный вес. Однако в сегодняшних условиях кредитование предприятий приобретает высокорисковый характер. Это находит свое выражение в высоком объеме просроченной задолженности и просроченных процентов по кредитам, что постоянно увеличивает величину кредитного риска для банка. В некоторых случаях произвольное установление заниженных процентных ставок чревато значительными убытками. В этих условиях приобретает актуальность проблема определения взаимовыгодного механизма кредитования, учитывающего интересы обеих сторон. Одним из путей ее решения может стать установление экономически обоснованных величин процентных ставок по кредитам. Данная методика позволяет определить границы процентной ставки. В качестве нижней границы процентной ставки принят такой ее размер, который покрывает все издержки банка и обеспечивает минимальную прибыль, достаточную для гарантирования всех экономических рисков, связанных с кредитованием. Верхняя граница экономически обоснованной величины процентной ставки по кредитам рассчитана исходя из основных параметров денежно-кредитной политики Банка России, а также из уровня процентных ставок, складывающихся на денежных рынках РФ. Модель реализована в виде классификации издержек банка, связанных с выдачей кредитов, и различной степени их учета в величине процентной ставки. В зависимости от условий формирования издержки кредитной организации, включаемые в величину процентной ставки по кредитам, можно разделить на следующие основные группы: 1. Первая группа издержек, связанная с условиями приобретения кредитных ресурсов, включает в себя: 1.1. Стоимость привлеченных ресурсов банка, необходимых для осуществления кредитных операций. Сюда относятся все суммы уплаченных по расчетным, текущим и другим счетам клиентов; депозитам и вкладам юридических и физических лиц; кредитам, полученным от других банков. Уровень затрат по привлечению ресурсов, включаемых в экономически обоснованную величину процентной ставки по кредитам, определяется согласно п. 6.1 настоящей методики. 1.2. Компенсацию недополученного процентного дохода, связанного с иммобилизацией ресурсов банка в фонд обязательных резервов (ФОР) по привлеченным ресурсам. Величина отчислений в ФОР зависит от соответствующих нормативов Банка России, а также от структуры привлеченных ресурсов. Уровень процентной ставки по кредитам, компенсирующий недополученный доход от кредитования в связи с необходимостью отвлечения ресурсов в беспроцентные резервы, определяется в соответствии с п. 6.2 настоящей методики. 2. Вторая группа издержек включает: 2.1. Издержки по обязательным налоговым отчислениям, относимым на расходы банка. Это налог на имущество; налог на содержание жилищного фонда; целевой сбор на содержание муниципальной милиции; транспортный налог; спецналог; местные налоги; налог на приобретение транспортных средств; налог на пользователей автодорог; налог с владельцев транспортных средств; налог на землю; налог на рекламу; внебюджетный фонд науки и технологического развития. 2.2. Издержки по платежам во внебюджетные фонды, производным от размера фонда оплаты труда, то есть в пенсионный фонд (28,1%); в фонд социального страхования (5,4%); в фонд общего медицинского страхования (3,6%); в фонд занятости (1,5%). Размер этих издержек определяется в соответствии с п. 6.3 настоящей методики и введением соответствующих ограничений по объему ФОТ. 3. К третьей группе издержек относятся внутренние расходы банка по выдаче и обеспечению возврата кредитов, полностью зависящие о деятельности кредитной организации. В нее входят: 3.1. Управленческие расходы, связанные с выдачей и обеспечением возврата кредитов, в пределах ограничивающих ориентиров. Ориентиры размеров управленческих расходов, подлежащих компенсации за счет стоимости кредитов, устанавливаются: 1) по расходам на оплату труда и премии работникам, относящимся к аппарату управления, в размере 5% величины финансового результата с учетом прибылей и убытков прошлых лет; 2) по остальным видам управленческих и других расходов ориентиры устанавливаются от суммы доходов банка, в том числе: по расходам на перевозку ценностей и т.п. - не более 1%; по расходам на связь, оплату расчетных и почтовых услуг по операциям клиентов - не более 2%; по амортизационным отчислениям и затратам на ремонт основных фондов - в пределах 1,5%; по расходам на оплату консультационных и прочих услуг - не более 0,2%; по расходам на арендную плату за землю - не более 1,5%; по расходам на служебные командировки - не более 0,2%; по представительским расходам - не более 0,1%; по расходам на рекламу - не более 0,5%; по расходам на вневедомственную