Организация службы отчетности банка

и допустимых границ финансового состояния. 1. Устойчивость финансового положения (приложение 50) После общего анализа и характеристики финансового состояния и его изменений за исследуемые периоды следующей важной задачей оценки финансового состояния является исследование показателей финансовой устойчивости банка. Наиболее обобщающим показателем, отражающим политику финансовой устойчивости, является излишек или недостаток источников собственных средств (К1). Данное соотношение обязательно больше нуля. Его изменения в сторону увеличения в динамике свидетельствует о целенаправленной политике банк на улучшение финансового положения, и наоборот: резкие изменения в анализируемых периодах свидетельствуют о несложившемся типе банка (универсальный, розничный, инвестиционный и т.п.) и подтвержденности конъюнктурным изменениям рынка. Дополнительным и оценочным показателем (К2) правильности сделанного вывода по К1 является соотношение собственных средств-нетто и брутто. К2 обязательно больше нуля. Его нулевое значение - свидетельство о немобильности действий банка в случае возникновения любого банковского риска: кредитного, процентного, по новым видам деятельности, рыночного (конъюнктурного), при изменении состава клиентов банка, при формировании депозитов и т.д. Наряду со структурой собственных средств на общую мобильность банка оказывает влияние размещение заемных средств, направленное на возможность маневра (мобильность банка) в случае непредвиденных ситуаций. Оценка независимости и, следовательно, устойчивости по отношению конъюнктурным сдвигам на рынке осуществляется с помощью анализа соотношения собственных и заемных средств (К3). Его динамика свидетельствует о повышении устойчивости - при росте показателя, о снижении устойчивости - при падении значимости показателя. Аритмия показателя означает риск потерь по формированию устойчивой ресурсной базы банка, то есть проблемы с текущей ликвидностью. Риск несбалансированной устойчивости банка определяется величиной «долгосрочных» депозитов в составе привлеченных средств (К4). Ее увеличение динамике обеспечивает сбалансированное управление активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов банка. Снижение или отсутствие подобного тренда говорит о подверженности банка любым изменениям финансового рынка. Рост уровня обеспеченности собственными средствами банка привлекаемых ресурсов (К5) отражает повышение устойчивости финансового положения, но уменьшает эффективность его деятельности за счет снижения отдачи от использования финансового левериджа. Падение К5 в течение рассматриваемых периодов может свидетельствовать об агрессивной кредитной политике и потенциальном кредитном риске.

2. Деловая активность (приложение 51) Данная группа показателей служит измерителем уровня эффективности деятельности банка на финансовом рынке. Характеристика возможностей банка по эффективному использованию активов (К6) отражается в размере приносящих прибыль активов, которые определяют положение банка на рынке банковского капитала (см. также k1, п. 4.2.1). Различное повышение удельного веса доходных активов свидетельствует об эскалации деловой активности банка и расширении собственной рыночной ниши (при оценке тенденции обращать особое внимание на динамику уровня «проблемных» кредитов - А12, приложение). Снижение доли активов, приносящих доход ниже 0,7 свидетельствует о том, что будущее банка может выглядеть весьма проблематичным. Резкие изменения тренда К6 свидетельствуют о несбалансированной структуре доходных операций банка. Оценку кредитной политики банка можно дать на основании показателя использования привлеченных средств (К7). Резкие колебания данного показателя в пределах анализируемого периода свидетельствуют об изменчивости политики в области кредитования (свыше 0,75 - агрессивная высокорискованная кредитная политика, ниже 0,65 - свидетельствует об обратном), если это не вызвано систематическими недиверсифицируемыми рисками. Незначительная тенденция роста К7 или его боковой тренд - подтверждение деловой активности в области кредитования и управления собственной ресурсной базой. При оценке динамики К7 следует обратить внимание на динамику А19, приложение, которая может находиться в отрицательной корреляции с исследуемым показателем. Это свидетельствует о потенциальной возможности конвертации ликвидных ценных бумаг в денежные средства, которые затем могут быть выданы в виде кредита. Активность банка по эффективному (неэффективному) использованию заемных средств определяется соотношением К8. Отсутствие каких-либо трендов (повышающегося, понижающегося или горизонтального), то есть скачкообразность динамики свидетельствует о потенциальном наступлении риска ликвидности и процентного риска. Плавно повышающийся и горизонтальный тренд - об эффективной деловой активности по управлению сбалансированным кредитно-депозитным портфелем банка. С помощью показателя рамбурсной способности (К9) можно оценить активность деятельности банка по использованию привлеченных средств и способностью эффективного распоряжения ими. К9 характеризует способность банка с большей или меньшей эффективностью оборачивать активы банка, приносящие доход. Деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы оценивается активностью привлечения средств (К10). На основе динамики К10 делается вывод о надежности, сроках привлечения, стоимости депозитной базы, если банк не специализируется на рынке межбанковского кредитования. Снижение данного соотношения говорит об отсутствии возможностей или нежелании конкретного банка разрабатывать технологии по привлечению клиентов, а также о том, что это банк, зависимый от одного или группы клиентов с высоким уровнем банковских рисков. 3. Эффективность управления (приложение 52) . Результирующим показателем качественного менеджмента банка является его рентабельность, которая отражает степень прибыльности и доходности банковской деятельности. Рентабельность дохода (К11) отражает способность менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор - рыночный уровень процентной ставки. Рост показателя свидетельствует о гармонизации структуры ресурсной базы, то есть уменьшении, насколько это возможно, доли дорогостоящих инструментов (см. также k 20, п. 4.2.1). Боковой тренд динамики коэффициента - сложившаяся структура расходов, обеспечивающая достаточное количество и эффективность предоставляемых услуг и совершаемых банком операций. Рентабельность общего капитала (К12) характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов, то есть их возможности приносить доход (см. также k19, п. 4.2.1). Резкие изменения данного соотношения вверх свидетельствуют о возможных высокорискованных операциях с высоким уровнем кредитного риска; изменения вниз могут отражать высокий уровень иммобилизации активов и, следовательно, риск потери оперативного мобильного управления активов. Плавные изменения при наличии любого