Деловая игра

II класс 290617

387235 - 11610 · на конец года = ------------------------ = 1,37 I класс 338415 - 64371

3. Коэффициент автономии

388242 · на начало года = --------------- = 0,57 I класс 678859

450336 · на конец года = --------------- = 0,57 I класс 788751

4. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

290617 · на начало года = -------------- = 0,75 I класс 388242

338415 · на конец года = -------------- = 0,75 I класс 450336

5. Наличие собственных оборотных средств

· на начало года = 388242 - 386516 = 1726 · на конец года = 450336 - 401516 = 48820

Запасы и затраты

· на начало года = 126826 + 127 = 126953 · на конец года = 149069 + 1043 = 150112

Покрытие запасов и затрат собственными оборотными средствами.

· на начало года = 1726 - 126953 = -125227 не покрыты · на конец года = 48820 - 150112 = - 101292 не покрыты

6. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками

1726 · на начало года = ------------ = 0,01 126953

48820 · на конец года = ------------- = 0,33 150112

7. Коэффициент маневренности собственных средств

1726 · на начало года = ------------ = 0,004 388242

48820 · на конец года = ------------- = 0,11 450336

Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика «Аэлита»

№Показателина начало годана конец годаизменения (+,-)1.Коэффициент ликвидности0,570,87+0,302.Коэффициент покрытия1,01,37+0,373.Коэффициент автономии0,570,57-4.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств 0,75 0,75 -5.Наличие собственных оборотных средств172648820+470946.Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками 0,01 0,33 +0,327.Коэффициент маневренности собственных средств0,0040,110,106

Вывод: Произведенные расчеты позволяют сделать вывод о том, что предприятие «Аэлита» относится ко П классу кредитоспособности, то есть является неустойчивым заемщиком. По сравнению с началом года, финансовое положение предприятия несколько улучшилось: так как увеличились коэффициенты ликвидности и покрытия, возросло наличие собственных оборотных средств. Ранее полученная краткосрочная ссуда погашена своевременно. Вместе с тем, уровень коэффициента обеспеченности запасов и затрат собственными источниками, а также коэффициента маневренности - очень низок. Кроме того, собственных оборотных средств предприятия не достаточно для покрытия запасов и затрат. Таким образом, можно констатировать, что предприятие испытывает финансовые затруднения. Решение вопроса о выдаче ссуды может быть принято после маркетингового исследования рынка ООО «Аэлита» и при наличии надежной формы обеспечения.

РАСЧЕТ показателей для оценки кредитоспособности предприятия «Эльф»

1. Коэффициент ликвидности

161440 - 120980 · на начало года = --------------------------- = 0,52 II класс 78920 - 590

374440 - 279010 · на конец года = --------------------------- = 0,51 II класс 188350 - 2060

2. Коэффициент покрытия

161440 - 4000 · на начало года = ----------------------- = 2,01 I класс 78920 - 590

374440 · на конец года = ----------------------- = 2,01 I класс 188350 - 2060

3. Коэффициент автономии

279270 · на начало года = --------------- = 0,59 I класс 473340

333790 · на конец года = --------------- = 0,59 I класс 565740

4. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

115150 + 78920 · на начало года = ------------------------- = 0,69 I класс 279270

43600 + 188350 · на конец года = ------------------------- = 0,69 I класс 333790

5. Наличие собственных оборотных средств

· на начало года = 279270 + 115150 - 311900 = 82520 · на конец года = 333790 + 43600 - 191300 = 186090

Запасы и затраты

· на начало года = 120980 · на конец года = 279010

Покрытие запасов и затрат собственными оборотными средствами.

· на начало года = 82520 - 120980 = - 38460 не покрыты · на конец года = 186090 - 279010 = - 92920 не покрыты

6. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками

82520 · на начало года = ------------ = 0,68 120980

186090 · на конец года = ------------- = 0,67 279010

7. Коэффициент маневренности собственных средств

82520 · на начало года = ------------- = 0,3 279270

186090 · на конец года = ------------- = 0,56 333790

Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика «Эльф»

№Показателина начало годана конец годаизменения (+,-)1.Коэффициент ликвидности0,520,51-0,012.Коэффициент покрытия2,012,01-3.Коэффициент автономии0,590,59-4.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств 0,69 0,69 -5.Наличие собственных оборотных средств82520186090+1035706.Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками 0,68 0,67 -0,017.Коэффициент маневренности собственных средств0,30,56+0,26

Вывод: Данные произведенных расчетов свидетельствуют о том, что предприятие «Эльф» является платежеспособным и финансово устойчивым. По большинству показателей предприятие можно считать надежным ссудозаемщиком и отнести к 1 классу. Однако следует обратить внимание на недостаточно высокий уровень коэффициента ликвидности, а также на то, что собственные оборотные средства не покрывают запасы и затраты. Кредит может быть выдан под Гарантию торговой фирмы «Ваш дом».

Приложение № 11

Бланковая документация, используемая в ходе деловой игры

Приложение к приказу МФ РФ от 27.03.96 № 31

Утверждена министерством финансов Российской Федерации для бухгалтерской отчетности 1996г.

Бухгалтерский балансКОДЫна __________ 199__ г.Форма № 1 по ОКУД0710001Дата (год, месяц, число)по ОКОПОрганизацияпо ОКОНХОтрасль (вид деятельности)по КОПФОрганизационно-правовая формапо ОКПООрган управления государственным имуществомпо СОЕИЕдиница измерения:Контрольная суммаАдресДата высылкиДата полученияСрок представления АКТИВКод стр.На начало годаНа конец года1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05)110в том числе: организационные расходы111патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 112Основные средства (01, 02, 03)120в том числе: земельные участки и объекты природопользования121здания, машины, оборудование и другие основные средства122Незавершенное строительство (07, 08, 61)123Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82)130в том числе: инвестиции в дочерние общества131инвестиции в зависимые общества132инвестиции в другие организации133займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 134собственные акции, выкупленные у акционеров 135прочие долгосрочные финансовые вложения136Прочие внеоборотные активы140Итого по разделу I190АКТИВКод стр.На начало годаНа