Финансовый анализ в управлении отделением Сбербанка

и отнесения ее к одной из пяти групп риска (соответственно 2 % от суммы прогнозируемых потерь, 5 %, 30 %, 75 % и 100 %). Посреднические (комиссионные) операции дают возможность банку получать доход в форме комиссионных, платы за обслуживание и т.п. без использования собственных или привлеченных ресурсов. Основными типами посреднических операций являются: - расчетно-кассовое обслуживание клиентов, т.е. ведение расчетных, текущих и других аналогичных счетов клиентов и осуществление по их поручению расчетов с другими клиентами; - посреднические (брокерские) операции с ценными бумагами, иностранной валютой и т.д. по поручению и за счет клиентов; - доверительные (трастовые) операции (управление активами клиентов по доверенности в течение определенного периода); - эмиссионные и депозитарные услуги (участие в эмиссии и первичном размещении новых выпусков ценных бумаг клиентов и в организации их последующего обращения). Выполнение операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов позволяет банку реализовать функцию института денежной системы, содействовать денежному обращению в стране. Последняя группа операций банка - консультационные и иные не операционные услуги (называемая также платными услугами) - фактически не является в прямом смысле банковскими операциями, т.к. она не включает какие-либо операции с денежными средствами (прием, выдача, перевод и т.д.) в любой их форме. К таким услугам относятся, в частности: - информационное обслуживание (консультации по экономическим, финансовым, правовым и другим вопросам); - составление методических материалов и проектно-сметной документации по заказу клиентов; - сдача в аренду помещений и оборудования (сейфов и т.п.). Доход по этим услугам в форме платы за услуги является результатом предоставления материальных, трудовых (интеллектуальных) и информационных ресурсов банка в пользование клиентам. С учетом высказанных соображений представляется возможным перейти к анализу тех основных разделов баланса коммерческого банка, которые в наиболее общем плане раскрывают сферы использования коммерческими банками собственных и привлеченных средств.

1.3. Размещение собственных и привлеченных средств Монеты, банкноты в кассе и остатки средств на счетах в центральном банке. Коммерческий банк обязан в любое время и по первому требованию каждого клиента выплатить ему полностью или истребуемую часть остатков средств на его текущем, сберегательном или депозитном счете до востребования. В этой связи банку необходимо постоянно располагать соответствующим количеством наличности в кассе как непосредственно главной конторы, так и всех отделений банка. Тем не менее, даже теоретически представляется маловероятным, чтобы все клиенты одновременно обратились к банку на предмет полного изъятия своих вкладов наличными. Поэтому правильно выбранная доля совокупных депозитов коммерческого банка, необходимая для осуществления подобных выплат, будет достаточной для определения объективно необходимого количества наличности в кассе. Однако коммерческие банки стремятся поддерживать такие остатки наличности в минимально допустимых размерах, поскольку эти средства не приносят им никакого дохода от их размещения, будучи физически "замороженными" в виде наличности в кассе. Кроме того, коммерческие банки вынуждены поддерживать определенные остатки средств на своих счетах в центральном банке для обеспечения ежедневного балансирования клиринговых расчетов с другими банками своей страны, которые фактически являются не более, чем записями (бухгалтерскими проводками) по соответствующим счетам. Подобные счета используются коммерческими банками также и для расчетов с казначействами (министерствами финансов) за наличные банкноты и монеты, получаемые от них через центральные банки для пополнения своей кассы или возвращаемые ими при ее сокращении (в этом случае сумма возврата зачисляется на их счета в центральном банке). Например, по сложившейся за последние годы практике, английские коммерческие банки поддерживают на таких счетах около 8 % от общей суммы фактических остатков по ведущимся у них текущим, депозитным, сберегательным и другим счетам клиентуры. Однако в целях повышения уровня прибыльности использования привлеченных средств английские коммерческие банки, как правило, включают в расчет этих 8 % не только фактические остатки на своих счетах в "Банке Англии", но и наличные средства в кассе. Остатки на счетах в других банках и чеки, выставленные на такие банки, находящиеся в процессе инкассации. Клиенты коммерческих банков, внося чеки, выставленные в их пользу, как правило, рассчитывают на кредитование своих счетов инкассированными суммами в тот же день, однако, фактически оплата таких чеков производится лишь на второй-третий, а в случае, если на этот период приходятся выходные дни, то и на четвертый день после их отсылки на инкассацию. Кредиты до востребования или с краткосрочным предварительным уведомлением о необходимости их погашения. Эта статья охватывает авансовые кредиты брокерам и джобберам по операциям с ценными бумагами и вексельным брокерам. Указанные виды "биржевых" кредитов подлежат погашению по первому требованию банка, т.е. по своей сути являются "онкольными", или, по крайней мере, представляются с краткосрочным предварительным уведомлением со стороны банка-кредитора о необходимости осуществлять их погашение (не превышающим на практике 14 дней). Процентные ставки по таким кредитам варьируются в зависимости от видов ценных бумаг, под обеспечение которыми они выдаются, и формируются на основе так называемой базовой кредитной ставки банка с марж ой сверх базисной ставки в размере 3/4-7/8 % годовых. Прочие учтенные векселя - представляют собой коммерческие векселя национальных компаний и фирм, которые могут приобретаться банками у вексельных брокеров. Естественно, банки и самостоятельно учитывают векселя клиентов, однако, при возникновении потребности в получении определенных сумм на заранее известную дату, они приобретают у брокеров первоклассные векселя, срок оплаты которых приходится на дату потребности в средствах. Ведя операции с хорошо зарекомендовавшими себя и известными брокерами, банки получают от них гарантии, что такие векселя будут оплачены в срок. Казначейские векселя - это векселя казначейства (министерства финансов) соответствующей страны сроком на 91 день, выпускаемые в обращение под гарантию правительства. Они сходны с коммерческими переводными векселями в том, что их возможно учесть (переуступить) до наступления фактического срока платежа. Еженедельно за исключением тех случаев, когда правительство не использует привлечение средств в этой форме, в обращение выпускаются векселя номиналом от 5 тыс. до 100 тыс. ед. национальной валюты. Векселя могут переходить от одного владельца к другому в течение всего срока их действия, а их цена в таких случаях будет рассчитываться исходя из числа дней, оставшихся до срока их оплаты, и согласованной между сторонами (покупателем или продавцом) процентной ставки. Коммерческие