Финансовый анализ в управлении отделением Сбербанка

ему информацию о состоянии балансовых и за балансовых счетов с разбивкой по видам операций и отдельным позициям. Это позволяет центральному банку страны осуществлять контроль за платежеспособностью отдельных коммерческих банков и соблюдением ими действующих кредитных ограничений. Объем такой номенклатуры счетов в настоящее время составляют около 500 страниц, сведенных в два тома. Кроме того, для составления платежного баланса страны Банк Франции требует от коммерческих банков представления отчетных данных с разбивкой всех видов операций на ресурсы и их использование, по группам резидентов и нерезидентов в разрезе отдельных валют, а также большого числа различных справочных, статистических и расчетных показателей. Расширяется практика назначения временных администраций в проблемные банки. Однако нерешенных проблем остается значительно больше, чем достижений. В банковской системе существует довольно сложная ситуация, которая вызвана как внутренними, так и внешними причинами. К внутренним относятся: плохое управление банком, его активами и пассивами, рисками, недостатки в учете и отчетности, внутреннем аудите, отсутствие надлежащих резервов, излишества в расходовании средств на нужды банка н др. Внешними причинами являются кризисное состояние экономики, падение производства, невыполнение доходной части бюджета, неплатежи, излишне жесткая денежно-кредитная политика. На ситуацию в каждом банке влияют и те и другие причины, хотя и в разной степени. Кажется, совсем недавно банки переживали трудности количественного роста: недоставало помещений, оргтехники, специалистов. Зачастую приходилось довольствоваться неприспособленными помещениями, малоквалифицированным персоналом. Теперь - трудности иного порядка: недостаток капитала, ликвидности, надежных заемщиков, сложнее находить места эффективного вложения денег; требуется расширение ассортимента банковских продуктов, повышение их качества. В последние годы четко прослеживается процесс перехода от количественного к качественному развитию банковской системы. В 1994 г. количество банков увеличилось на 500, или 1/4, а в 1995 г. сократилось на 140. В 1996 г. эта тенденция сохраняется, количество банков уменьшилось более чем на две сотни. В известной мере это нормальное явление для рыночной экономики: часть банков не выдерживает конкуренции и ликвидируется. Вместе с тем вызывает беспокойство отзыв лицензий у крупных региональных банков и тем более так называемых системообразующих банков. К последним можно отнести Тверьуниверсалбанк, у которого лицензия была отозвана через две недели после назначения временной администрации. «Не отрицая необходимости отзыва лицензий у недееспособных банков, хотелось бы больше внимания уделять их санированию, предупреждению неплатежеспособности. Поддержание стабильности банков - забота не только их учредителей и руководителей, но и местных администраций, которые не могут безучастно относиться к судьбе банков. Ведь они входят в жизнь каждого предприятия, населения, поэтому банкротство банков наносит тяжелый удар по экономическому и социальному положению региона» [3, 11]. Рассмотрим меры, которые могут быть предприняты самими коммерческими банками для укрепления стабильности. Во-первых, объединение небольших банков одного региона, создание на их базе более крупного банка с филиалами или дочерними банками. В этом случае не только повышается устойчивость банков, но и сохраняется банковская система региона, что очень важно для его развития: местные банки лучше чувствуют потребности региона, населения, предпринимателей. Первостепенное значение имеет не только количество банков в стране, но и структура банковской системы. Это плотность банков, измеряемая как отношение числа учреждений банков к количеству населения или площади региона, географическая концентрация или рассредоточение банковских учреждений. Меньше всех обеспечен банковскими учреждениями Азиатско-Тихоокеанский регион даже по отношению к численности населения, не говоря уже о размере территории. И напротив, в Москве сосредоточено до 40% учреждений банков, концентрирующих вдвое большую долю капиталов. Можно отметить, что на развитие банковской сети в регионах существенное влияние оказывает политика органон власти субъектов Федерации. Это касается поддержки местных банков или, напротив, осложнения их деятельности, например, путем побуждения к выдаче кредитов, которые заведомо не будут возвращены. Различаются регионы и по их отношению к созданию филиалов банков, расположенных на других территориях. Крупные и даже средние банки не стремятся и не будут стремиться в отдаленные районы страны, пока они не увидят в этом свой интерес. А создание такого интереса является делом местных органов власти, поскольку без банковского обслуживания не могут обходиться ни население, ни предприниматели. Для сравнения разного отношения к созданию филиалов рассмотрим два сопредельных региона. «В Дальневосточном экономическом районе 62% филиалов местных банков и 38% - иногородних. А в Восточно-Сибирском районе - это соотношение - 48 и 52%» [3,11]. Еще одна проблема - создание внутренних резервов для покрытия кредитных и других рисков. Многие банки стали формировать такие резервы после того, как ЦБ РФ обязал их это делать. А до того банки просто "проедали" получаемые прибыли, подчас весьма значительные. Таких банков много среди тех, кто лишился лицензии или находится на грани банкротства. В выигрыше оказались банки, которые из первой прибыли создали себе запас прочности в виде достаточных резервов, а уж затем приступили к формированию своей материальной базы. Справедливости ради нужно отметить существенное расширение в последнее время законодательной и нормативной базы деятельности банков. Хотя нормативной базе зачастую не хватает стабильности. Приведем несколько примеров из статьи В.С. Захарова «...в 1993 г. менее чем за пять месяцев ставка рефинансирования ЦБ РФ подскочила с 80 до 210% - более чем в 2,5 раза. В 1994 г. она за 4 месяца упала с 205 до 130%, а затем за три месяца вновь повысилась до 200%. При этом никаких катаклизмов и даже заметных изменений в тенденциях развития экономики не происходило...» и еще «...с 1 мая 1996 г. ЦБ РФ снизил нормативы обязательных резервов, а с 11 июня повысил их...» [3,12]. Такие частые изменения "правил игры" ставят в тупик даже самых опытных банкиров, вносят нервозность в отношения банков с их клиентами, да и государство несет потери в виде сокращения налоговых и других поступлений в бюджет от банков. Нельзя в этих условиях осуждать банки за то, что они занимаются краткосрочными операциями или вложениями средств в высоколиквидные активы вместо долгосрочного вложения средств. Отдельно хочется сказать о долговременной политике ЦБ РФ в области обязательных резервов. Существующие (или даже несколько меньшие) нормативы таких резервов были введены четыре года назад. Тогда в стране буквально свирепствовала инфляция, и действия ЦБ РФ по изъятию из оборота излишней денежной массы были понятны. С тех