Финансовый анализ в управлении отделением Сбербанка

.2Обеспеченность собственных средств-бруттоG6 - коэффициент маневренности(L2.2 + L2.3) : L2.1Степень устойчивости за счет возможности управления срочными ресурсамиСостояние оборотных средствG7 - коэффициент состояния собственных оборотных средствL3.3:(MI+M2+M4)Степень вовлечения собственных средств в производительный оборотG8 - коэффициент ммобилизацииL3.3: МЗСтепень обеспечения собственными средствами активов, отвлеченных из оборотаG9 - коэффициент маневренностиL3.3:L3.2Уровень мобильности собственных средствАктивностьG10-коэффициент использования привлеченных средств-неттоL2.5:(M2+M4)Степень использования привлеченных средств-нетто; значение > 10G12 - коэффициент использования активов(М1 +М2+ М4) : МЗУровень вовлечения активов в оборотРискG13-коэффициент рискованных активовL3.1:M2Степень обеспечения наиболее рискованных активов собственными средствамиG14 - коэффи- пиент чувстви- тельных пассивов;L3.3 : (L2.1 + L2.2 + L2.3)Степень обеспечения наиболее чувствительных к изменению пропснгноН ставки привлеченных средствG15-коэффициент безубыточности L3.1:A33Уровень покрытия собственным капиталом расходов и убытковПримечание . Значение показателя Д1 см. в табл. 7 показателя АЗЗ - в табл. 3, значения агрегатов М и L-в табл. 9. Коэффициентный анализ банка проводится на основе качественной интерпретации изменений финансовых показателен в динамике с учетом отклонений от оптимального тренда исследуемых соотношений (табл. 11). Анализ ликвидности банка необходимо начать с коэффициента покрытия - уровня обеспеченности заемных средств неиммобилизованными активами. У банка просматривается повышающийся тренд. Это происходит из-за снижения уровня иммобилизации активов и их перетекание в ликвидные средства и явно выраженной тенденции к понижению удельного веса . Таблица 11 Коэффициентный анализ на основе консолидированного баланса банка Показательt1t2t3ЛиквидностьG1 - коэффициент покрытия1,041,081,08G3 - коэффициент трансформации0,910,920,96УстойчивостьG4 - коэффициент надежности0,440,330,33G5 - коэффициент адекватности капитала0,340,410,34Состояние оборогных средствG7 - коэффициент состояния собственных оборотных средств0,260,210,28G8 - коэффициент иммобилизации1,722,14,84G9 - коэффициент маневренности0,630,680,92АктивностьG10 - коэффициент использования привлеченных средств-нетто11,1713,826,53G12 - коэффициент использования активов6,4310,0717,21РискG13 - коэффициент рискованных активов2,062,084,28G14 - коэффициент чувствительных пассивов0,270,240,32Примечание. Алгоритм расчета показателей с G1 по G15 смотрите в табл. 10. Коэффициент трансформации - повышающийся тренд - свидетельствует о наличии управления сбалансированной ликвидностью активно-пассивных операций и амортизатора накопленной ликвидности. Анализ устойчивости. Коэффициент надежности имеет стабильно понижающийся тренд, это происходит за счет опережающего роста объема привлеченных средств над ростом собственных средств, т. е. банк, экстенсивно наращивая объемы операций, находится в прямой зависимости от роста этих объемов. При этом неиспользование интенсивных методов регулирования активно-пассивных операций делает банк заложником роста объема оборотов. Коэффициент адекватности капитала подтверждает многие из ранее сделанных выводов, а именно: снижение уровня дифференциации направлений использования активов банка, риск банковской ликвидности и снижение устойчивости, подверженность конъюнктурным подвижкам финансового рынка из-за отсутствия диверсификации активных операций. Промежуточный вывод. Банк регулирует собственное состояние ликвидности и устойчивости за счет использования конъюнктуры рынка, тем самым попадая в зависимость от поведения рыночных процентных ставок и эластичности спроса на банковские продукты. Анализ состояния оборотных средств. Отсутствует стратегическое и тактическое управление состоянием оборотных средств в банке, что дополнительно оказывает отрицательное влияние на доходность активов и норму прибыли на капитал. Анализ деловой активности. Коэффициент использования привлеченных средств: увеличение производительной активности, низкая рисковость в формированию портфеля активов, низкая технологичность банка по разработке и предложению собственных банковских продуктов и услуг. Коэффициент использования активов: несбалансированный высокорискованный портфель активов. Анализ риска. Коэффициент рискованных активов: тренд свидетельствует о потенциальном снижении влияния рисков рыночной конъюнктуры. Коэффициент чувствительных пассивов: положительный тренд обеспечивается увеличением стержневого капитала . Выводы. 1. Отсутствует управление ликвидностью банка с помощью ликвидности пассивов, т. е. накопленной ликвидности за счет стержневых депозитов. 2. Устойчивость банка зависит от конъюнктуры финансового рынка и не диверсифицирована (хотя банк имеет большие резервы в Центробанке, что помогает ему справляться с коньюктурными изменениями: неожиданных подвижек фондового рынка и рынка ссудного капитала). 3. Рациональное управление собственными оборотными средствами повышает эффективность банковской деятельности. 4. Деловая активность банка имеет низкий риск вложения финансовых активов, но не сбалансирована по объему активно-пассивных операции.

3.3 Показатели результативности банковской деятельности и эффективности управления Успешное и стабильное развитие банка зависит от того, насколько эффективно в процессе непрерывных действий по достижению обусловленных целей используются ресурсы. Приведенная ниже система коэффициентов представляет собой модель анализа результативности банковской деятельности и эффективности управления с использованием относительных показателей, которая позволяет оценивать банковскую деятельность и управление банком, а также при необходимости разрабатывать мероприятия по развитию и совершенствованию системы управления банковской деятельностью. В табл. 12 и 13 объединены факторы, отражающие общую эффективность управления банковской деятельностью. Они сгруппированы по следующим категориям: 1. Результативность банковской деятельности. Показатели прибыльности, отражающие общую эффективность деятельности банка (табл. 12). 1.2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность банковской деятельности и позволяющие оценить параметры. которые обеспечивают результативность проводимых банком операций (табл. 12, раздел 2). 1.3. Показатели, характеризующие отношение издержек и «бремени» к общему капиталу банка. Они предназначены в основном для сопоставления банков между собой и для анализа банков в зависимости от их специализации на финансовом рынке (табл. 12, раздел 3). Прочие показатели для осуществления текущего контроля выполнения нормативов. 2. Эффективность управления. 2.1. Показатели экономического потенциала банковской деятельности и результативности управления этой деятельностью (табл. 13, п.п. 1-6). 2.2. Показатели, позволяющие контролировать и регулировать уровень расходов на управленческий персонал (табл. 13, п.п. 7-11). Анализ табл. 12