Финансовый анализ в управлении отделением Сбербанка

Динамика объема и структуры совокупных доходов Таблица 7

АгрегатДоходыМлрд. Руб.t1t2t3Д1Совокупный доход - всего (Д2+Д5+ +Д6+Д11)9,3811,2311,56Д2 Доходы от операционной деятельности (ДЗ + Д4)2,761,791,55ДЗНачисленные и полученные нроненты (с. 101+102+103+ +107+108+ 109)2,761,791,55Д4по ссудам в инвалюте (с. 104+ 105+ 106)---Д5Доходы но операциям с ценными бумагами (с. 110)6,359,049,75Д6Доходы от неоперационной деятельности (Д7+Д8+ДО+ Д10)0,210,320,23Д7Дивиденды (с. 111)---Д8Возмещение клиентами расходов (с. 113)---Д9Курсовые разницы (с. 112)0,050,060,03Д10Комиссия но услугам и корреспондентским счетам (с. 116)0,160,260,2Д11Прочие доходы (Д12 + Д13 + Д14)0,060,080,03Д12Штрафы (с. 119)---Д13Плата за доставку ценностей (с. 117)---Д14Прочие доходы (с. 114+118)0,060,080,03

Динамика объема и структуры расходов Таблица 8 Аг рега РасходыМлрд. Руб.t1t2t3P1Расходы - всего (Р2+Р5+Р9+ Р10)7,388,918,27Р2Операционные расходы (РЗ + Р4)5,695,546,38РЗПроценты уплаченные (с. 201+202+ +203+205+ 206)5,695,526,34Р4Расходы по операциям в инвалюте (с. 204 + 207)-0,020,04P5Расходы на функциональную деятельность (Р6 +P7+P8)1,121,291,45P6Расходы на содержание АУП (с. 010 + 070 + 999)1,051,191,4P7Хозяйственные расходы (с. 209 +211 + +212)0,010,010,01P8Амортизационные отчисления и ремонт основных фондов (с. 214+ 220)0,060,090,04P9Расходы по операциям с ценными бумагами (с. 208)0,291,90,26P10Прочие расходы (Pll +P12+Р13+ + Р14 + Р15)0,280,180,18P11Почтовые и телеграфные расходы (с. ^13)---P12Уплаченная комиссия (с. 216)---P13Штрафы уплаченные (с. 219)---P14Комиссия за прошлые годы (с. 215)---P15Прочие расходы и убытки (с. 218)0,280,180,18 Выводы. 1. Банк находится в зависимости от конъюнктуры рынка, на котором осуществляют свою деятельность его заемщики; кредитный портфель банка фактически не диверсифицирован по кредитному риску. Имеется в виду, что отсутствует устойчивая кредитная база, даже при соблюдении нормативных требований по степени риска на одного заемщика. 2. Банк зависит от политических и конъюнктурных рисков рынка государственных ценных бумаг (табл. 3, А19 и А20). 3. Портфель производительных активов банка не диверсифицирован по направлениям вложении - большой удельный вес имеют операции на рынке фиктивного капитала.

3.2 Коэффициентный анализ деятельности банка Цель банковского учреждения - максимизация ценности собственного капитала. Для этого финансовые менеджеры должны владеть знаниями о том, что определяет экономическую или реальную ценность совокупного капитала банка. Соответственно, они должны осуществлять проекты по управлению ресурсами таким образом, чтобы увеличивать экономическую ценность капитала финансово-кредитного учреждения. Коэффициентный анализ применяется для выявления количественной взаимосвязи между различными разделами и группами статей баланса на основе соотношений для оценки конкретных аспектов банковской деятельности. Число финансовых соотношений, которые могут быть использованы для анализа работы банка, ограничивается только числом счетов в балансе и отчете о прибылях и убытках. Эти соотношения выражаются в процентах и пересчитываются на год (квартал, месяц). Анализ с использованием метода коэффициентов осуществляется на основе построения консолидированного баланса банка (табл. 9). Ликвидность банка заключается в наличии возможности и способности выполнять обязательства перед клиентами и различными контрагентами в исследуемых периодах. Анализ устойчивости основан на сопоставлении изменений в динамике следующих групп счетов и разделов баланса: привлеченных и собственных средств-брутто, позволяющих оценить финансовую устойчивость с позиции обеспеченности привлеченных средств собственными источниками; Консолидированный баланс банка Таблица 9 АгрегатСтатья балансаЗначение, млрд. Руб. t1t2t3АктивМ1Ликвидные средства (А13 +А14+А19+ А23*)38,6847,0668,53М2Текущие активы (A3+А11+А12+А18)2,943,111,73МЗВложения и иммобилизация (А26+А27+АЗ0+А31+АЗЗ+А24*)6,555,034,12М4Прочие активы (А23)0,560,510,67Баланс:48,7355,7175,05ПассивLIСредства из системы расчетов (П18)0,01--L2Привлеченные средства - всего (П20 - П18)40,2946,8265,1L2.1В том числе: До востребования (П2)0,050,510,76L2.2Срочные деиозиты (ПН)40,1342,9460,31L2.3Ценные бумаги и долговые обязательства (П15 + П16)0,10,681,33L2.4Прочие кредиторы (П19)0,012,692,7L2.5*Привлеченные сред-ства-нетто (П25)39,1149,9563,66L3Собственные средства - всего (С1 + +С8+С13+ С14)8,438,899,95L3.1В том числе: Стержневой капитал (С1)6,076,477,42L3.2*Собственные средст-ва-брутто (С 15)17,8215,7121,51L3.3*Собственные средства-нетто (С 17)11,2810,6819,97Баланс:48,7355,7175,05 Примечание. Агрегаты со значком * в валюту баланса не входят. Значение агрегатов А см. в табл. 3, агрегатов П - в табл. 4, агрегатов С - в табл. 5. стержневого капитала и собственных средств-брутто - достаточность собственного капитала в сопоставлении с валовыми собственными средствами, которые являются только потенциальным источником осуществления доходных активных операций; срочных депозитов и счетов до востребования. Состояние оборотных средств. Данная группа показателей служит измерителем политики достаточности и маневренности собственных оборотных средств учреждения на основе следующих соотношений: собственных средств-нетто и оборотных активов; собственных средств-брутто и активов, отвлеченных из оборота; собственных средств-нетто и -брутто. Деловая активность. Настоящий раздел относительных показателей отражает активность банка (деловой оборот на финансовом рынке) и характеризует эффективность использования активов и пассивов с помощью следующих финансовых коэффициентов: (привлеченные средства-нетто): (активы, вовлеченные в деловой оборот); 1 : [(привлеченные средства всего): (совокупный доход)]; (активы за вычетом иммобилизованных вложений): (иммобилизованные активы). Оценку рискованности политики учреждения банка можно проанализировать, используя группу относительных показателей, которые включают: обеспеченность наиболее рискованных активов, вовлеченных в оборот, собственным стержневым капиталом; обеспеченность чувствительных к проценту пассивов собственными средствами-нетто; обеспеченность стержневым капиталом расходов и убытков банка. Расчет коэффициентов на основе консолидированного баланса банка (алгоритм расчета и экономическое содержите показателей) Таблица 10 Показатель Алгоритм расчетаЭкономическое содержание оказателяЛиквидностьG1 - коэффициент покрытия(М1+М2+ М4): (LI + L2)Обеспеченность оборотными средствами привлеченных средств: при GI > 1 банк кредитор при GI < 1 банк заемшикG2 - норма денежных резервовL2.1 : (L2.1 - М1) Уровень обеспечения ликвидными средствами счетов до востребования G3 - коэффициент трансформации[(L1 +L2)-(М2+М4)] : (LI + L2)Степень обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов; УстойчивостьG4 - коэффициент надежностиL3.2: L2Уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных средствG5 - коэффициент адекватности капиталаL3.1: L3