Финансовый анализ в управлении отделением Сбербанка

16п)0,01--0.02--П19Прочие кредиторы (сч. 904п + 932п + + 078 + 079п)0,012,692,70.024.823.59П20Привлеченные сред-ства-брутто - всего (П1 + П15 + П16 + + П18 + П19)40,351,2365,182.784.0586.74П21Сумма иммобилизации - всего (П22 + +1123 + П24)1,191,281,442.442.291.92П22Средства в расчетах (А23)0,560,510,671.140.910.89П23Затраты на капвложения (А 18)0,630,770,771.291.381.02П24Дебиторы (А24)------П25Привлеченные средства-нетто - всего (П20 - П21)39,1149,9563,6680.2581.7484.82 Динамика объема и структуры собственных средств Таблица 5 АгрегатСтатья и порядок расчетаМлрд. руб. t1t2t3ClСобственный капитал - всего (C2 + СЗ + +C4+C5+C6+ + С7 + C9 + С12)6.076.477.42C2Уставный фонд (сч. 010)---СЗРезервный фонд (сч. 611)---C4Специальные фонды (сч. 012)2.182.232.31C5Износ ОС (сч. 015)0.530.620.71C6Фонды экономического стимулирования (сч. 016)0.560.510.71C7ФЭС на производственное развитие (сч. 018)0.630.770.78C8Переоценка валютных средств (сч. 01911)0.010.010.01C9Прибыль (сч. 98п)2.02.323.29С10Доход (сч. 960)9.3811.2311.56CllПрочие доходы (сч. 966 + 969)0.01--C12Страховые резервы (сч. 944 + 945)0.170.020.03C13Доходы будущих периодов (сч. 943)---C14Собственные средства в расчетах (сч. 89п + 902п + 908п)2.352.412.52C14*В том числе сч. 893п2.342.402.51С15Собственные средст-ва-брутто (С1+С8+ + Cf6 + СП + С13 + +С14)17.8215.7121.51С16Сумма иммобилизации - всего (А26+А27+ АЗ0+ А31+А32+АЗЗ + А24*)6.545.031.54С17Собственные средст-ва-нетто [С 15- -(С8+С13+ С16)]11.2810.6819.97Баланс = А1+А22+ + Л25 = П20 + С1 + +С8+С13+ С1448.7355.7170.05Наблюдаемый тренд негативен. При сохранении такой тенденции: уменьшение доли срочных депозитов и увеличение, хотя и не значительное (всего 1%), доли вкладов до востребования может в дальнейшем, повлиять на возможность банка управлять накопленной ликвидностью или регулировать ее, и у него уменьшается амортизатор пассивной ликвидности, что может привести к проблемам с регулированием доходности операций и их объемов в случае неожиданного изъятия онкольных обязательств и/или к неожиданному спросу на кредиты. Банк пытается исправить положение, увеличивая объемы долговых обязательств (табл. 4, П15 - с 0,08 млрд. руб. до 0,93 млрд. руб.). Примерно равные объемы счетов до востребования и долговых обязательств сохраняют позиции банка. Сравнивая соотношение между счетами до востребования и срочными депозитами, нельзя об оптимальности этого соотношения: в периоде Т1 - 0,1 : 82,35 , в Т2 - 0,91 : 77,07 , в Т3 - 1,01 : 80,35. Эта тенденция свидетельствует о наличии у банка большой доли управляемых активов (срочные депозиты), с другой стороны у банка маленький процент дешевых ресурсов (счета до востребования). Отрицательной тенденцией в деятельности банка являются отстающие темпы роста абсолютных сумм привлеченных средств-нетто (табл. 4, П25) по сравнению с темпами роста объема привлеченных средств-брутто - соответственно в 1,62 раза (с 40,3 млрд. руб. до 65,1 млрд. руб.) и 1,64 раза. Это свидетельствует об увеличении показателя иммобилизации привлеченных средств банка. Промежуточный вывод. Структура привлеченных средств банка претерпела за рассматриваемый период значительные изменения: а) увеличивается удельный вес счетов до востребования, т. е. наиболее дешевой ресурсной базы банка, которая формируется за счет клиентов, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании, - работа Сбербанка в этом направлении открывает хорошие перспективы для банка по привлечению дешевых ресурсов ; б) тенденция к снижению удельного веса срочных депозитов и вкладов свидетельствует об отсутствии деятельности по предложению новых банковских продуктов на рынке по привлечения временно свободных денежных средств физических лиц. Прибыль - финансовый показатель результативности деятельности банка. В общем виде прибыль зависит от трех «глобальных» компонентов: доходов, расходов и налогов, уплаченных в бюджет (в настоящем изложении последнее не учитывается). Используемая в данной работе структура прибыли предназначена для выявления изменений в структуре и объеме совокупной прибыли и прибыли по основным видам деятельности банка. При оценке совокупной прибыли банка применено ее деление по трем направлениям получения: операционная прибыль (убыток) - прибыль (убыток), создаваемая на основе процентных доходов по ссудам за вычетом процентов уплаченных, прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами - разница между доходами от операций с ценными бумагами и расходами на их осуществление; прибыль (убыток) от неоперационной деятельности - разница между прибылью, получаемой в результате формирования доходов по комиссии (плата за доставку ценностей, дивидендов, штрафы полученные и т.д.), и расходами по обеспечению функциональной деятельности (расходы на содержание АУП, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления и ремонт основных фондов), а также прочими расходами (уплаченная комиссия, штрафы уплаченные, почтовые и телеграфные расходы, прочие расходы и убытки). По данным табл. 6 (Е4) абсолютные размеры прибыли в рассматриваемом периоде возросли в 1,65 раза (с 2 млрд. руб. до 3,29 млрд. руб.). Темпы роста прибыли опережают темпы роста совокупных доходов (соответственно в 1,65 раза против 1,2 раза), что свидетельствует об росте прибыльности банковской деятельности. Основной компонент, повлиявший на это повышение, - опережающий рост доходов от операций с ценными бумагами (табл. 6, п. 3) в сравнении с ростом расходов по операциям с ЦБ (табл. 6, п. 4) - 1,54 раза и 0,9 раза соответственно. Практически вся прибыль банка получена от операций с ценными бумагами (табл. 6, Е2). Так, абсолютные темпы роста данной прибыли увеличились в 1,57 раза и опережают темпы роста доходов от операций с ценными бумагами (табл. 6, п. 3) и расходов по операциям с ценными бумагами (табл. 6, п. 4). Если операции с ценными бумагами приносят прибыль банку то операционная деятельность убыток Е1 за рассматриваемый период составил -2,93, -3,75, -4,83. Это происходило как за счет снижения доходов (таб. 8, п.1 2,76; 1,79; 1,55) так и увеличения расходов (таб. 8, п.2 5,69; 5,54; 6,38). Не заниматься операционной деятельностью нельзя, но нужно изыскивать пути увеличения ее рентабельности.

Динамика объемов и структуры прибыли по видам деятельности Таблица 6 АгрегатПоказатель и порядок расчетаМлрд. руб. Т1Т2Т31Доходы от операционной деятельности (Д2)2,761,791,552Операционные расходы (Р2)5,695,546,38Е1Операционная прибыль (убыток) (п.1-п.2)-2,93-3,75-4,833Доходы от операций с ценными бумагами (Д5)6,359,049,754Расходы по операциям с ценными бумагами (Р9)0,291,90,26Е2Прибыль от операций с ценными бумагами (п.3-п.4)6,067,149,495Доходы от неоперационной деятельности и прочие доходы (Д6-Д11)0,270,40,266Расходы по обеспечению функциональной деятельности и прочие расходы (Р5+Р10)1,41,471,63Е3 Прибыль (убыток) от неоперационной деятельности («бремя») (п.5-п.6)-1,13-1,07-1,37Е4Прибыль (убыток) (Е1+Е2+Е3)22,323,29Примечание Данные по Д2,Д5,Д6, Д11 смотрите в таб. 6, по Р2, Р5, Р9, Р10 смотрите в таб. 7