Финансовый анализ в управлении отделением Сбербанка

свободных средств необходимо исходить прежде всего из доходности и степени риска операций. Неэффективное управление кредитными ресурсами и нерациональное их размещение, а также нарушение действующего порядка правил кредитования приводят к образованию просроченной задолженности, которая исчисляется [16,21]: (2.3) Зп Кпз1 = , где: З1 Кпз1 - коэффициент просроченной задолженности (основной оценочный показатель); Зп - ссудная просроченная задолженность физических и юридических лиц, включая в инвалюте; 31 - ссудная задолженность физических и юридических лиц в рублях и инвалюте с учетом просроченной, включая объем кредитных ресурсов, переданных другим учреждениям Сбербанка России + вложения в приобретение валюты (без учета операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов и приобретений валюты за счет фонда производственного и социального развития) + вложения в ценные бумаги ( кроме операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов) + финансирование жилищного строительства + вложения в лизинговые операции и др. Коэффициент просроченной задолженности является основным оценочным показателем при оценке работы по управлению кредитными ресурсами. Исчисляется также коэффициент «убытки от списания кредитов» (2.4) РВПС К н.д. = ,где: Зк

К н.д. - коэффициент нормы допустимости потерь по кредитам; Зк - остаток задолженности на конец отчетного периода, включая просроченную: РВПС - резерв на возможные потери по ссудам (сч. 945); Указанный коэффициент показывает норму допустимости потерь по кредитам, а также качество кредитного портфеля. Постоянный анализ просроченной кредитной задолженности - позволяет определить основные направления контроля за качеством кредитного портфеля, выявить факторы, влияющие на получение доходов от кредитных вложений и минимизацию кредитного риска. Классификация выдаваемых кредитов и ссуд приведена в таблице 2. Одним из важнейших направлений размещения кредитных ресурсов являются вложения в ценные бумаги, прежде всего государственные. Основными преимуществами указанного размещения средств являются высокая надежность, т.е. минимальный риск и льготное налогообложение по доходам, получаемым по государственным ценным бумагам. При принятии решения по покупке ценных бумаг, например, ГКО необходимо сравнивать их доходность со средней процентной ставкой, складывающейся на кредитном рынке. Формула расчета коэффициента доходности к погашению (К1): (2.5) Р-Р" 365 1 К1 = х х х 100 где: Р" m 1-t Р - номинальная стоимость, облигаций: Р" - цена торгов: m - срок погашения: 1 - ставка налогообложения ( 0.43 или 0.35).

При проведении операций на вторичном рынке по продаже ГКО. приобретенных за счет кредитных ресурсов, необходимо проводить анализ экономической эффективности следующим образом: 1) определяется коэффициент доходности ГКО - (К1), по вышеприведенной формуле: 2) рассчитывается коэффициент доходности сделки по продаже ГКО на вторичном рынке и дальнейшему размещению средств на кредитном рынке (К2) по формуле: (2.6) Пр.ст. х Пкр. Д гко + С гко х 365 x 100 365 К2 = х 100 х Вл. ср-ва Пкр.

Д гко - доход от продажи ГКО на вторичном рынке; С гко - сумма средств, полученная от продажи ГКО на вторичном рынке; Пр.ст. - процентная ставка, действующая на рынке межбанковских кредитов; Пкр. - период кредитования в днях; Вл. ср-ва - средства, вложенные в ГКО при их приобретении. Учитывая высокую степень риска операций на кредитном рынке, сделка по продаже ГКО на вторичном рынке может считаться экономически эффективной в том случае, если коэффициент доходности К2 превышает коэффициент доходности К1 не менее, чем на 10 пунктов. Приобретение иностранной валюты за счет кредитных ресурсов является одной из самых рискованных операций учреждения банка. При вложении кредитных ресурсов в инвалюту целесообразно особо внимательно изучить тенденции изменения курса доллара США к рублю, провести анализ заключаемых фьючерсных контрактов в регионе. Анализ эффективности вложения средств в инвалюту должен проводиться в сопоставлении с эффективностью размещения ресурсов при кредитовании [16,27]. (2.7) Коэффициент доходности П.ср-ва - Вл.ср-ва 365 операций от размещения = х 100 х ,где средств в инвалюту Вл. ср-ва П

П. ср-ва - средства, полученные от продажи иностранной валюты: Вл.ср-ва - ресурсы, вложенные иностранную валюту; П - период с момента приобретения до момента продажи иностранной валюты (в днях). Полученный коэффициент сравнивается с уровнем процентной ставки, действующей на кредитном рынке. При анализе активов рассматривается состояние дебиторской задолженности: исчисляется доля дебиторской задолженности в сумме активов (этот показатель рассматривается в динамике), сроки возникновения дебиторской задолженности, ее структура и принимаемые учреждением банка меры по ее сокращению. В целях правильного соотношения активных и пассивных операций, с точки зрения поддержания необходимого уровня ликвидности исчисляются следующие показатели: а) соотношение суммы кредитов и суммы вкладов, депозитов физических и юридических лиц, расчетных (текущих) и бюджетных счетов [2,328]: (2.8) Кр Н4= , где: С Кр - остаток ссудной задолженности физических и юридических лиц: С - остаток вкладов и депозитов физических и юридических лиц, расчетных (текущих) и бюджетных счетов. б) соотношение суммы ликвидных активов учреждения банка и суммы вкладов, депозитов физических и юридических лиц, расчетных (текущих) и бюджетных счетов[2,328]: (2.9) Ла Н5= , где: С Ла - ликвидные активы (сч. 031 + 032 + 033 + 041 + 042 + + 05 + 06 + 072 + 164 + 194 + кредиты, выданные банком, срок погашения которых наступает в течение ближайших 30-ти дней, в том числе с учетом документально оформленной пролонгации, а также другие платежи в пользу банка, подлежащие перечислению в эти сроки). в) соотношение суммы, ликвидных активов и общей суммы активов[2,329]: (2.10) Ла Н6= ,где: А А - общая сумма всех активов. г) соотношение суммы ликвидных активов учреждений банка и суммы обязательств учреждения банка по счетам до востребования[2,329]:

(2.11) Ла Н7= , где: Ов Ов - обязательства учреждения банка по счетам до востребования. д) соотношение выданных кредитов сроком погашения свыше одного года и обязательств учреждения банка по депозитным счетам, полученным кредитам, а также долговых обязательств на срок свыше одного года[2,330]: (2.12) Кр Н8= ,где: К+Од

Кр - кредиты, выданные на срок свыше одного года; К - капитал банка: Од - обязательства учреждений банка по депозитным счетам, кредитам, подученным учреждением банка и обращающиеся на рынке долговые обязательства сроком погашения свыше одного года. При анализе баланса выясняются изменения по счетам в абсолютных величинах, т. е. сопоставляются остатки на определенную дату с аналогичными данными за соответствующий период прошлого года или предыдущий текущего года. Указанный анализ дает возможность определить пропорции между статьями, выявив тенденции