Проблемы совершенствования порядка установления, начисления и взимания процентов по кредитам в коммерческих банках (на материале АКБ Украина)

кредитных вложений, процентной политики по кредитным операциям и общий анализ доходов и расходов банка, их влияние на прибыль. Анализ деятельности коммерческого банка включает: - оценку состояния и результатов деятельности банка за отчетный период; - сравнение финансового состояния и показателей деятельности с показателями других банков либо с прошлым периодом; - обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на улучшение деятельности банка. Информационной базой для анализа являются: данные синтетического учета (оборотные ведомости, бухгалтерские книги), аналитического учета (лицевые счета, журналы, картотеки), банковский баланс и другие формы статистической отчетности, банковские договора. Основным инструментом анализа является баланс банка, который состоит из активной и пассивной частей. Активы включают в себя все имущество, которым владеет банк, движимое и недвижимое, в том числе денежную наличность, ценные бумаги, оборудование и так далее. Кредиты, выданные банком, является одной из основных статей актива. Пассивы состоят из всех обязательств банка: остатки на расчетных счетах, вклады физических лиц, депозиты юридических лиц и другие. В процессе анализа будут применяться такие методы как метод сравнения, группировки коэффициентов. Метод сравнения дает возможность определить причины и уровень динамических изменений по статьям, их влияние на ликвидность банка и прибыльность операций. Также будут определены резервы повышения доходности операций банка. Метод группировки дает возможность понять суть основных процессов, происходящих банков. Метод коэффициентов дает возможность определить качественную взаимосвязь между статьями, разделами или группами статей. Определяется удельный вес статей в общем объеме пассива или актива, рассчитываются темпы роста, коэффициенты ликвидности. Углубленный анализ кредитных операций и ценовой политики банка будет включать в себя следующие виды анализа: функциональный, структурный, операционно-стоимостной. Функциональный анализ позволит определить специализацию деятельности коммерческого банка, его роль в обслуживании рыночных сегментов, формы и перспективы деятельности на других рынках, дать оценку эффективности и целесообразности кредитной политики. Анализ будет осуществляться на основе данных о структуре и динамике кредитных вложений в разрезе отраслевых сегментов. Удельные веса сегментов будут характеризовать степень их важности для банка. Систему приоритетов дополнит рассмотрение ценовой стратегии в динамике по отраслевым сегментам. Структурный анализ осуществляется, например, при анализе кредитного портфеля банка в целом и по группам риска в частности. Операционно-стоимостной анализ углубляет определение доходности банка и дает представление о стоимости рентабельности конкретных операций. На основе анализа определяется значение каждого фактора на формирование прибыли и разрабатываются на его основе мероприятия по максимизации дохода. В состав дирекции банка “Украина” по республике Крым входит ОПЕРО дирекции свыше 20 отделений банка, свыше десятка агентств, свыше 40 вкладных касс, которые работают в режиме автоматизированных систем, свыше 60 валютных обменных пунктов. Все балансовые и безбалансовые учреждения банка работают в режиме реального рабочего времени в составе операционного дня. Отделения, агентства, вкладные кассы и валютные обменные пункты расположены во всех городах и районных центрах Крыма, максимально приближены к клиентам на путях пересечения денежных и миграционных потоков для обеспечения наиболее эффективного обслуживания предприятий и организаций, жителей и гостей Крыма. С целью общего анализа динамических и структурных сдвигов в активных операциях банка произведем сравнение статей актива за 1996-1997 года. Таблица 2.1 Структура активов банка за 1996-1997-гг. (тыс. грн.) на 1.01.96на 1.01.97на 1.01.98СтатьяСуммаУд. весСуммаУд. весСуммаУд. вес1. Касса и корсчет в НБУ - в нац. Валюте - в иностр. валюте

5413,8

18,3

4020,6

10,3

4246,1 1450

7,8 2,32.Корсчета в других банках - в нац. Валюте - в иностр. валюте

716,1

2,4

1824

4,7

172

0,33. Кредиты выданные всего -краткосрочные - долгосрочные 5226,2 4930,8 295,4 17,6 16,6 1 13604,9 11515,5 2089,4 34,7 29,4 5,3 14400, 11952, 2448,4 26,3 21,8 4,54. Межбанковский кредит 0 0

05. Ценные бумаги, паи, акции

0,3

0

598,8

1,5

240,2

0,46. Основные средства и капиталовложе-ния 16541,3 0,54 65555,7 1412 20338,8 38,3 7. Дебиторы 532,4 1,8 698,4 1,8 18,3 3,4 8. Прочие активы

16150,1 54,5 12937,7 33 11408,6 20,9 9. Убытки

0 0 0 ВСЕГО:

29633,1 100 39240,2 100 54723,7 100 Как свидетельствуют приведенные данные, касса и корсчет в НБУ несколько снизились по сравнению с 1.01.9бг. и зафиксировались на уровне 10% от общей суммы активов. Корсчета в других банках и ценные бумаги в структуре активов играют незначительную роль и составляют 0,З% и 0.4% соответственно. Основной удельный вес в активе баланса занимают три статьи: выданные кредиты, основные средства и капиталовложения, прочие активы. Выданные кредиты в течение 1996 года выросли в 2,6 раза и составили на 1.01.97г. 13604,9 тыс. грн., что обеспечило рост удельного веса в структуре активов с 17.6% на 1.01.9бг. до 34,7% на 1.01.97г. В течение 1997 года общая сумма кредитных вложений выросла до 14400.7 тыс. грн. или на 6% Однако удельный вес в структуре активов снизился на 8.4 пункта и составил 26,3% от общей суммы актива. В общей сумме задолженности по кредитам основной частью являются краткосрочные кредиты. Так, по состоянию на 1.01.98г. из 26.3% активов на долю кратких приходится 21.8%, а долгих - 4.5%. Долгосрочное кредитование значительной роли не играет ввиду нестабильности экономической ситуации, уровня инфляции, ссудной политики Нацбанка и других факторов. Наибольшими темпами увеличивались основные средства и капиталовложения. Так, за 1996 год они выросли с 1594,3 тыс. грн. до 5555.7 тыс. грн., темп роста составил 348%, что обеспечило увеличение доли в активах банка с 5,4% до 14,2%. На протяжении 1997 года данная статья активов продолжала увеличиваться и составила на 1.01.98г. 20936.8 тыс. грн. или 38,3% от общей суммы активов. Годовой темп роста составил 377%. В результате, если на 1.01.97г. доля кредитов была больше доли основных средств в 2.4 раза, то на 1.01.98г. уже последние превышали кредитные вложения в 1.5 раза. Такой рост основных средств и капиталовложений банка вызван прежде всего затратами на расширение сети банка и переоборудование филиалов новой вычислительной техникой, открытием и оборудованием агентств по обслуживанию населения. С одной стороны, это означает увеличение надежности банка и его вложения в будущее. Однако, с другой стороны, произошло увеличение недоходных активов, что приводит к снижению рентабельности банковских