Кассовые операции

0482145 в трёх экземплярах. Первый экземпляр акта вместе с приложенными реквизитами упаковки пачки или мешка помещается в документы дня. второй - в дело о кассовых просчётах кассиров, третий экземпляр направляется в территориальное учреждение Банка России. В этом случае сумма излишка зачисляется на счёт № 70107 “Другие доходы”:

Д-т 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам”;

К-т 70107 “Другие доходы”.

Сумма недостачи, неплатёжного или поддельного денежного знака относится на счёт № 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам” по лицевому счёту работника расчётно-кассового центра, допустившего кассовый просчёт, и учитывается на этом счёте до полного её погашения:

Д-т 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам”;

К-т 20201 “Касса”.

При погашении кассовым работником суммы недостачи, неплатёжного или поддельного денежного знака на внесённую сумму составляется следующая проводка:

Д-т 20201 “Касса”;

К-т 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным сум мам” по лицевому счёту кассира”.

Недостачи денег независимо от суммы в момент обнаружения списываются в расход по кассе. Сумма излишков приходуется по кассе. Обнаруженные в резервных фондах излишки, недостачи, неплатёжные и сомнительные денежные знаки оформляются тем же порядком, что излишки, недостачи, неплатёжные или сомнительные денежные знаки, выявленные в кассе. Недостающая сумма пополняется из оборотной кассы в момент обнаружения недостачи, неплатёжного или сомнительного денежного знака. При выявлении излишка или недостачи денег, допущенных кассовым работником расчётно-кассового центра в результате кассового просчёта свыше 500 тысяч рублей, а также хищения, растраты, подлога, ограбления, независимо от суммы, начальник расчётно-кассового центра немедленно сообщает территориальному учреждению Банка России и назначает ревизию денег и других ценностей. О случаях хищения или других злоупотреблений начальник расчётно-кассового центра уведомляет следственные органы и до их решения отстраняет от работы с ценностями работника расчётно-кассового центра, допустившего хищение, растрату, подлог. К сообщению прилагается акт ревизии, подписанный должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, а также кассовым работником, допустившим просчёт, или другими лицами, привлечёнными по усмотрению начальника расчётно-кассового центра к проведению ревизии по факту хищения, растраты, подлога или ограбления. Акт составляется в трёх экземплярах: 1-ый, 2-ой - территориальному учреждению Банка России, 3-ий остаётся в расчётно-кассовом центре. Территориальное учреждение Банка России в день получения сообщения направляет его первый экземпляр акта в Банк России. После чего рассматривает представленные расчётно-кассовым центром материалы и определяет, достаточны ли меры, принятые начальником расчётно-кассового центра в отношении упорядочения кассовой работы и взысканию причинённого Банку России ущерба с виновного лица. В случае необходимости, территориальное учреждение Банка России принимает дополнительные меры по улучшению постановки кассовой работы в подчинённых расчётно-кассовых центрах, усилению контроля за сохранностью ценностей и привлечению виновных работников к ответственности. Не позднее одного календарного месяца со дня получения сообщения расчётно-кассового центра территориальное учреждение Банка России направляет в Банк России материалы о проведённых расследованиях и принятых мерах по имевшему место кассовому просчёту, хищению, растрате, подлогу или ограблению. Недостачи денег и других ценностей, возникшие в результате хищений и других злоупотреблений, списываются в установленном порядке с соответствующих счетов, на которых учитывались эти ценности, и относятся на счёт № 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам” по лицевым счетам виновных лиц:

Д-т 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам”;

К-т 91202 “Разные ценности и документы”.

Возмещение ущерба Банку России лицом, его причинившим, производится в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Переписка по недостачам, хищениям и другим злоупотреблениям сдаётся в архив после полного погашения задолженности или списания долга с баланса Банка России. О каждом случае допущения в расчётно-кассовом центре нарушения эмиссионно-кассовой дисциплины расчётно-кассовый центр направляет сообщение в Банк России.

5. Организация работы с неплатёжными, поддельными и сомнительными денежными знаками.

5.1 Кассиры приходной, разменной касс и кассы пересчёта обязаны осуществлять контроль за платёжеспособностью банкнот и монеты при полистном и поштучном пересчёте. Контроль за платёжеспособностью денежных знаков осуществляется в соответствии с Признаками платёжеспособности банкнот и монеты Банка России, установленными Центральным банком Российской Федерации, и операционной информацией, получаемой от территориальных учреждений Банка России и органов внутренних дел.

Признаки платёжеспособности банкнот и монеты Банка России: 1. Платёжеспособными являются банкноты и монета. имеющие силу законного средства платежа на территории Российской Федерации, не имеющие признаков подделки либо переделки, и неутратившие своей платёжности. 2. Все организации, предприятия и учреждения независимо от форм собственности и сферы деятельности обязаны принимать во все виды платежей кредитные организации, кроме того, обязаны принимать для зачисления на счёт, во вклады, на аккредитивы к обмену; а предприятия связи - для переводов: - платёжеспособные банкноты, в т. ч. имеющие незначительные повреждения: загрязнённые, изношенные, надорванные; имеющие потёртости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, отпечатки штампов (если они не препятствуют определению подлинности банкнот и не свидетельствуют о их погашении), утратившие углы, края или защитную нить (для банкнот, в оформлении которых входит защитная нить); - платёжеспособную монету, т. е. сохранившую изображение на аверсе и реверсе, в т. ч. имеющую незначительные повреждения. 3. Все кредитные организации, осуществляющие кассовые обслуживание юридических и физических лиц, обязаны принимать к обмену, а также для зачисления на счёта, во вклады и другие платежи от юридических и физических лиц подлинные банкноты, имеющие следующие повреждения или дефекты: а) утратившие значительную часть, но не более 45% от всей площади; б) разорванные и склеенные, если части безусловно принадлежат одной банкноте; в) изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовом свете. на которых отчетливо просматривается изображения; г) имеющие брак предприятий Объединения “Гознак”. Плата за производимый обмен не взымается. 4. Все кредитные организации, осуществляющие кассовое обслуживание юридических и физических лиц. обязаны принимать к обмену, а также для зачисления на счёта, во вклады и другие платежи от юридических и