Кассовые операции

второму экземпляре приходного ордера указывает фактически принятую сумму денег, а также достоинства, серии, номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных денежных знаков и расписывается. Квитанцию, объявление ордер к нему или два экземпляра приходного ордера кассир возвращает операционному работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученные документы и на сомнительные денежные знаки, подлежащие экспертизе, выписывает квитанцию 0402004. На оборотной стороне квитанции указываются: достоинства, серии, номера принятых на экспертизу денежных знаков и общая сумма. Приходные документы и квитанцию 0402004 операционный работник передаёт в кассу. Квитанция 0402004, подписанная кассиром и скреплённая печатью кассы, выдаётся клиенту. Сомнительные денежные знаки кассир вместе с квитанцией к первоначально оформленному объявлению на взнос наличными 0402001 или вторым экземпляром приходного ордера передаёт на экспертизу под расписку в книге 0482155 заведующему кассой (эксперту). Объявление и ордер к объявлению на взнос наличными 0402001 или первый экземпляр приходного ордера уничтожаются. На неплатёжных банкнотах кассир проставляет дату, фамилию, штамп “В обмене отказано” с указанием наименования расчётно-кассового центра, расписывается и возвращает их клиенту. Если клиентом деньги не были внесены, кассир возвращает объявление на взнос наличными операционному работнику. Записи в кассовом журнале вычёркиваются, объявление на взнос наличными перечёркивается и помещается кассовые документы дня. Кассир приходной кассы ведёт ежедневные записи принятых им от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге 0482155. В конце операционного дня кассир подбирает принятые приходные кассовые документы, подсчитывает сумму по ним с отражением на контрольной ленте калькулятора, составляет справку 0482109 (приложение № 4) о сумме принятых им денег и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятых денег. Справка подписывается кассиром и кассовые обороты, указанные в ней, сверяются им с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционного работника на справке кассира. Сформированную и упакованную в установленном порядке денежную наличность кассир приходной кассы вместе с приходными документами, контрольной лентой калькулятора и справкой 0482109 сдаёт заведующему кассой под расписку в книге 0482155. Денежная наличность с даётся в упаковке кредитной организации или кассира приходной кассы. Заведующий кассой принимает полные. неполные и сборные пачки банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целостности упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов , мешки с монетой по надписям на ярлыкам с проверкой правильности целостности упаковки и пломб. Сверяет сумму принятых им средств со справкой кассира и подписывает её. Поступившие в приходную кассу деньги могут передаваться заведующему кассой в течении операционного дня несколько раз под расписку в книге 0482155. В этих случаях, до передачи денег, кассир должен убедиться в том. что их фактическое наличие соответствует общей сумме по принятым приходным документам.

3.4 Порядок работы разменных касс.

Для выдачи клиентам монеты в обмен на банкноты в расчётно-кассовых центрах могут организовываться разменные кассы. Перед началом операционного дня кассир разменной кассы получает от заведующего кассой под расписку в книге 0482155 необходимую для совершения операций сумму монеты. Приём осуществляется по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам, с проверкой целости упаковки и пломб. Получив от клиента банкноты и проверив их платёжеспособность, кассир подбирает по его просьбе монету необходимых достоинств, проверяет подобранную сумму и выдаёт её клиенту. После выдачи монеты кассир убирает банкноты в индивидуальное средство хранения. По окончании операционного дня кассир передаёт банкноты и оставшуюся монету, сформированные установленным порядком в полные, неполные, сборные пачки и мешки с монетой, заведующему кассой под расписку в книге 048255.

4. Порядок оформления и возмещения кассовых просчётов и других нарушений эмиссионно-кассовой дисциплины.

На обнаруженный в расчётно-кассовом центре излишек, недостачу, неплатёжные и сомнительные денежные знаки в упаковке кредитных организаций или учреждений Банка России составляется акт 0482145 (приложение № 6) в двух экземплярах. Первый экземпляр акта направляется кредитной организации или учреждению Банка России, в упаковке которых выявлен кассовый просчёт. На выявленный сомнительный денежный знак акт 0482145 направляется вместе с первым экземпляром акта экспертизы. Второй экземпляр акта 0482145 помещается в кассовые документы дня. К первому экземпляру акта прилагаются: верхняя и нижняя накладки от пачки, все бандероли от корешков (полной величины), обвязка с пломбой (полиэтиленовая упаковка с оттиском клише) или ярлык от мешка с монетой и обвязка с пломбой. в которой был обнаружен излишек, недостача, неплатёжный или сомнительный денежный знак. На основании акта 0482145 сумма излишков, обнаруженных в упаковке кредитной организации, зачисляется на его корреспондентский счёт:

Д-т 20201 “Касса”;

К-т 30101 “Корреспондентский счёт кредитной организации в Банке России”,

а сумма недостачи или неплатёжных денежных знаков в безакцептном порядке списывается с корреспондентского счёта этого банка:

Д-т 30101 “Корреспондентский счёт кредитной организации в Банке России”;

К-т 20201 “Касса”.

Списание суммы сомнительных денежных знаков с корреспондентского счёта банка производится на основании акта экспертизы о признании их неплатёжными, поддельными или требующими дополнительных исследований. При отсутствии денег на корреспондентском счёте кредитной организации, сумма недостач, неплатёжных или поддельных денежных знаков относится в расчётно-кассовый центр на счёт № 60323 “Расчёты с прочие дебиторами ” по лицевому счёту кредитной организации до её полного погашения:

Д-т 20201 “Касса”;

К-т 60321 “Прочие дебиторы и кредиторы”.

Сумма излишка, выявленного в упаковке учреждения Банка России, зачисляется на счёт № 70107 “Другие доходы”:

Д-т 20201 “Касса”;

К-т 70107 “Другие доходы”.

Сумма недостачи, неплатёжного или поддельного денежно знака относится на счёт № 60323 “Расчёты с прочими дебиторами” по лицевому счёту учреждения Банка России, в упаковке которого обнаружены недостача, неплатёжный или поддельный денежный знак, и учитывается на этом счёте до получения кредитового авизо от указанного учреждения Банка России:

Д-т 60323 “Расчёты с прочими дебиторами”;

К-т 20201 “Касса”.

На выявленные в расчётно-кассовом центре излишки, недостачи, неплатёжые и сомнительные денежные знаки в упаковке кассовых работников этого расчётно-кассового центра составляется акт