Банки и банковские операции

средств передаются в расходные кассы для ведения операций с клиентами или их кассового обслуживания. Сбор денежной выручки предприятий, организаций и учреждений возложен на банки и называется инкассацией, или доставкой наличных денег в их кассы.

Перечисление денежных средств по счетам предприятий и организаций в банках представляет собой функционирование денег банковского оборота, или безналичный платежный оборот. Платежный оборот приводится в движение с помощью безналичных расчетов, осуществляемых бухгалтерским аппаратом рыночных хозяйственных структур, учреждений и банков. Главным бухгалтерским приемом по организации хранения и расходования денежных средств предприятий является открытие специальных банковских учетных документов. Бухгалтерский документ банка, с помощью которого ведется учет операций по поступлению и расходованию денежных средств предприятий, называется расчетным счетом. Категория расчетных счетов предназначается для самостоятельных хозяйственных структур, получивших право на ведение коммерческой деятельности, имеющих собственный уставный капитал, юридический адрес и фирменную печать. Распоряжаются денежными средствами первое лицо предприятия и главный бухгалтер, которые оформляют денежные документы своими подписями и печатью. Для открытия расчетного счета в банк представляются заявление, карточка с образцами подписей, лицензия на деятельность, устав с отметкой регистрирующего органа и бухгалтерский баланс с отметкой налоговой инспекции о постановке на учет для уплаты налогов и сборов. Бюджетные организации открывают в своих банках текущие счета. На эти счета поступают соответствующие ассигнования из бюджетов, которые используются в соответствии с утвержденными сметами. Программы расходов указанных средств являются составной частью местных и федерального бюджетов, утверждаемых органами государственной власти. Для учета операций по выдаче и возврату ссуд открываются ссудные счета. По основной части предприятий валюта ссуд зачисляется на их расчетные счета. Для перевода денежных средств предприятий-плательщиков предприятиям-поставщикам, расположенным в разных городах, банки открывают корреспондентские счета.

Формы безналичных расчетов представляют собой различные сочетания организационно-экономических приемов совершения платежей в зависимости от особенностей хозяйственных связей поставщиков и покупателей и регулярности поставок товарно-материальных ценностей. В нашей стране применяются расчеты платежными требованиями; расчеты платежными требованиями-поручениями; расчеты чеками и расчеты посредством аккредитивов. Формы безналичных расчетов и бланки денежных документов утверждаются Центральным банком и носят типовой характер. Согласно принципам организации денежного обращения все формы безналичных расчетов являются акцептно-инкассовыми. Это значит, что платежи производятся только при согласии плательщика и через обслуживающие его и поставщика банки. Расчеты платежными требованиями - классическая форма расчетов, основанная на заключении хозяйственных договоров, поставке товарно-материальных ценностей в соответствии с этими договорами и их оплате после отгрузки в адрес покупателя. Последующая оплата дает возможность покупателю проверить комплектность и качество заказанных ценностей и их поставку исходя из основных условий заключенного договора. При этой форме расчетов документооборот начинается у поставщика и его банка. Отгрузив ценности, поставщик заполняет бланк счета-фактуры и платежного требования и сдает их в свой банк для совершения платежа. Банк поставщика проверяет правильность заполнения документов и по служебным каналам связи пересылает их в адрес покупателя и обслуживающего его банка. Банк плательщика проверяет правильность заполнения документов и производит списание денежных средств со счета плательщика для зачисления на счет поставщика. Операция считается выполненной если в течение трех рабочих дней плательщик не отказался от совершения платежа (акцепта). Такой порядок оплаты называется последующим акцептом. Расчеты платежными требованиями-поручениями. Главной особенностью этой формы является объединение в одном пакете документов двух бланков денежных документов платежного поручения и платежного требования. Объединение бланков и заполнение их поставщиком создает <технический комфорт > для плательщика, так как от него требуются только подписи соответствующих должностных лиц, скрепление фирменной печатью. Такое оформление бланка платежного поручения производится лишь при соблюдении основных условий хозяйственного договора и согласии плательщика на совершение платежа. Расчеты платежными поручениями . В России преобладает предварительная оплата товарно-материальных ценностей, работ и услуг. Поэтому расчеты платежными поручениями служат главной формой расчетов по обязательствам коммерческой деятельности. Это значит, что сначала производится платеж, а затем происходит отгрузка предусмотренных хозяйственным договором ценностей или выполнение соответствующих работ и услуг. Расчет посредством чеков. Подобно другим бланкам денежных документов чек это приказ банку списать определенную сумму денежных средств со счета плательщика и зачислить ее на счет получателя. Юридическое или физическое лицо, таксирующее чек, называется чекодателем, а предъявитель платежа чекодержателем. Срок действия чека установлен в 15 дней. Чеки брошюруются в чековые книжки и постоянно используются в расчетах по поставкам материальных ценностей и при выполнении финансовых платежей. Расчеты посредством аккредитивов производятся путем списания со счета плательщика необходимой суммы денежных средств и перевода ее в банк поставщика для зачисления на его расчетный счет. Данное зачисление происходит после отгрузки товарно-материальных ценностей, предъявления счета-фактуры и товарно-транспортных документов. Как правило, расчеты аккредитивами производятся только при иногородних связях продавцов и покупателей. Применение данной формы расчетов предусматривается в хозяйственных договорах сторон. Экономическая эффективность отдельных форм безналичных расчетов связана с сокращением времени на совершение платежа, ускорением оборачиваемости оборотного капитала в расчетах и приближением движения товарно-материальных ценностей к денежным средствам. Предприятия заинтересованы в использовании расчетов, которые наиболее плотно отражают их коммерческие интересы, не приводят к длительной иммобилизации средств и способствуют внедрению реальных графиков платежей по отгруженным товарно-материальным ценностям. Выбор формы расчетов зависит от местонахождения предприятий, материально-технической базы таксировки расчетов документов, способов отгрузки ценностей, вида транспортных услуг, маршрутов доставки грузов, способов их оплаты, времени пересылки платежа и других факторов.

10. ЭЛЕКТРОННЫЕ ДЕНЬГИ

Главная категория современной рыночной экономики труд, являющийся основой развития общественного производства. В ходе развития товарного производства