Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка
средства в расчетах, депозиты и взносы юридических и физических лиц, средства для долгосрочного кредитования, финансирование капиталовложений, операции с ценными бумагами, другие дебиторы и кредиторы.
Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств за определенный период дает возможность оценить работу банка по привлечению новых источников средств. Привлеченные средства одновременно являются кредитными ресурсами, поэтому целесообразно привлечь такую сумму средств, которую в дальнейшем можно разместить в активах как кредитные вложения.
Привлеченные средства, с точки зрения платности, можно поделить на «дешевые» и «дорогие». К последним относятся межбанковские кредиты и депозиты. Если в структуре привлеченных средств на часть межбанковских кредитов приходится 50% и более, то такая структура является неэффективной и рискованной.
Таблица № 10
Анализ структуры привлеченных средств.
Виды привлеченных средствСуммаСтруктура, %Средства на расчетных и текущих счетах4505467,43Корреспондентские счета банка10001,5Межбанковские кредиты22473,36Взносы и депозиты предприятий2100,31Взносы и депозиты граждан1060,16Прочие привлеченные средства800011,97Средства государственного бюджета (100П)1020015,27Всего привлеченных средств66817100
Из приведенной таблицы видно, что основным источником формирования привлеченных средств банка являются средства на расчетных и текущих счетах (67,43%). Средства межбанковских кредитов составляют 3,36%, что достаточно хороший показатель, т.к. данные средства очень «дорогие». Прочие источники привлеченных средств имеют незначительный удельный вес, за исключением средств государственного бюджета, это свидетельствует о том, что данный коммерческий банк имеет большое количество клиентов являющихся юридическими лицами, которые, в свою очередь, перечисляют налоги через этот банк. Таким образом, можно сказать, что структура привлеченных средств данного банка относительно оптимальна.
Анализ доходов коммерческого банка.
Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка состоит в проведении анализа доходов, расходов банка, расчета прибыли и рентабельности. Основным источником информации для проведения анализа финансового положения является форма №2 «Отчет о финансовых результатах банка».
Доходы банка это общая сумма денежных средств, полученных от осуществления активных операций. Доходы банка отражаются на 960 счете и включают в себя:
1. Проценты полученные.
2. Доходы и комиссия по услугам.
3. Возмещение клиентами почтовых, телеграфных и других расходов.
4. Доходы от инкассации денежной выручки.
5. Доходы от операций с ценными бумагами.
6. Доходы от операций с золотом и иными драгоценными металлами.
7. Штрафы, пени, неустойки полученные (счет 969).
8. Другие доходы.
Количественный анализ структуры доходов состоит в определении удельного веса отдельных статей доходов в их общей сумме. Обобщенный количественный анализ струк рн.
Статьи доходовНа 01.01.97На 01.10.97Грн.%Грн.%1. Полученные проценты, в т.ч.6700067,17140069 по краткосрочным ссудам6500065,17000067,7 по долгосрочным ссудам2000214001,42. Доходы и комиссия по предоставленным услугам2050020,51830017,73. Доходы от операций с ценными бумагами12000121300012,64. Возмещение клиентами почтово-телеграфных расходов500,051000,095. Доходы от инкассации выручки100,01150,016. Прочие доходы2000,23000,297. Штрафы, пени, неустойки полученные (счет 969)1000,13000,29Всего доходов99860100103415100
Как видно из расчетов, в структуре доходов банка на 01.10.97 года наибольший удельный вес имеют полученные проценты 69%, причем полученные проценты по краткосрочным ссудам составили 67,7%, при этом абсолютный прирост доходов по этим ссудам за последние девять месяцев (с 01.01.97 по 01.10.97 года) составил 5000 грн. т.е. темп прироста составил 7,7%. Проценты по долгосрочным кредитам на 01.10.97 составили 1,4%, что ниже, чем на 01.07.97г. На втором месте в доходах банка стоят доходы и комиссия по предоставленным услугам 17,7%. Также достаточно доходными остаются операции с ценными бумагами, доходы по ним составили на 01.10.97 12,6% всех доходов коммерческого банка.
В структуре доходов за 9 месяцев произошли следующие изменения: удельный вес полученных процентов увеличился на 1,9%п, что в абсолютном выражении составило 4400 грн. Это свидетельствует о том, что выдача кредитов продолжает быть эффективным источником доходов коммерческого банка. Доходы по долгосрочным ссудам уменьшились на 0,6%п и составили 1,4% против 2% на 01.07.97г. Как один из факторов, который мог вызвать такое снижение могут являться сроки, на которые выдавались кредиты. В свою очередь доходы по краткосрочным кредитам достаточно сильно возросли. Доходы от комиссии по предоставленным услугам за анализируемый период сократились на 2,8%п, что в абсолютном выражении составляет 2200 грн. По остальным видам доходов произошло незначительное их увеличение.
Поскольку в структуре доходов банка наибольший удельный вес имеют полученные проценты, следует отметить, что на величину этих доходов влияют два фактора сумма предоставленных кредитов и процентная ставка за предоставленный кредит.
Таблица № 12.
Анализ влияния суммы предоставленных кредитов и процентной
ставки на сумму полученных процентов.
Показатели
01.01..97
01.10..97Отклонения (+/-)Резервы увеличения дохода
Всего В т.ч., за счет суммы кредитовВ т.ч., процентной ставкиПредоставленные кредиты, всего (грн.)
4186000
43906000
39720000
Полученные проценты (грн)67000714004400635746,4-631346,3+631346,3Процентная ставка за кредит, %
1,60057
0,16262
-1,43795
Примечание: процентная ставка на столько мала, а резерв увеличения дохода на столько огромен из-за не состыковки Ф1 и Ф2 (по постмажерным обстоятельствам); учетная ставка рефинансирования НБУ в учет не берется.
В приведенном расчете условный доход составляет 702746,26 грн., т.е. увеличение суммы выданных кредитов на 39720000 грн. способствовало увеличению полученных процентов на сумму 635746,4 грн., а уменьшение процентной ставки на 1,43795% уменьшило сумму полученных процентов на 631346,3 грн.
Анализ расходов коммерческого банка.
Расходы банка это вся сумма расходов по пассивным операциям, включая все расходы на содержание аппарата управления.
К расходам банка относятся:
1. Уплаченные проценты.
2. Уплаченная комиссия за услуги клиентам, банкам при корреспондентских отношениях.
3. Расходы на операции с ценными бумагами.
4. Почтово-телеграфные расходы по операциям клиентов.
5. Расходы на операции с золотом и другими драгоценными металлами.
6. Материальные расходы на расчетное и кассовое обслуживание.
7. Расходы на маркетинг и рекламу.
8. Расходы по операциям кассового обслуживания Государственного бюджета.
9. Другие расходы.
скачать реферат
первая ... 6 7 8 9 10 11 12 ... последняя
