Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка

ликвидности (Н6). Тем ни менее, согласно Инструкции № 10 пункт 5.3, НБУ наложит штрафные санкции только за несоблюдение Н6. Таблица № 6 Расчет штрафных санкций за несоблюдение Н6. Показатели ликвидностиФактическое значениеНормативное значениеОтклонение Прибыль Сумма штрафаРесурсная120,7%< 100%20,7%п10341521406,91 Таким образом, за несоблюдение норматива ресурсной ликвидности коммерческий банк должен уплатить 21.406,91 грн.

Анализ финансовой деятельности коммерческого банка. Анализ финансовой деятельности банка является одним из самых важных элементов экономической работы. В этом аспекте большое значение имеет правильная организация работы как на микроуровне (т.е. в отдельном банке), так и на макроуровне (в банковской системе), без осуществления которой НБУ тяжело определить: · основные направления денежно-кредитной политики; · прогнозируемую ситуацию на кредитных рынках страны; · заключение о стойкости и надежности банковской системы в целом; · выполнение банками установленных стандартов и нормативов. Основным объектом анализа является коммерческая деятельность каждого отдельного банка. Одновременно субъектами анализа могут выступать как коммерческие банки, так и их контрагенты, включая центральный банк, другие кредитные учреждения, аудиторские фирмы, реальные и потенциальные клиенты. В связи с этим определяются разные направления и критерии анализа. Однако методика анализа баланса должна быть единой для сравнения полученных в результате анализа данных. Основа анализа баланса банка состоит в достижении оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли. При оценке состояния и результатов деятельности банка необходимо: осуществить анализ структуры активных и пассивных операций; определение значения показателей, которые характеризуют достаточность капитала и ликвидность баланса банка и выполнения нормативов, установленных НБУ; провести анализ доходности деятельности банка.

Анализ активных операций коммерческого банка. Анализ структуры активных операций коммерческого банка делится на качественный и количественный. В случае осуществления качественного анализа определяют перечень активных операций (направлений использования средств банка) на момент проведения анализа.

Таблица № 7. Анализ структуры активных операций, в тыс. грн. Виды операцийСуммаСтруктура, %I. Основные средства и хозяйственные затраты5240,72II. Ликвидные активы, в т.ч.7198199,01 Касса26043,58 Средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности360,05 Корреспондентские счета 60008,26 Дебиторская задолженность210,03Кредиты выданные всего, в т.ч. 4390660,44 Краткосрочные4315059,48 Долгосрочные7000,96III. Прочие активы, в т.ч.1330,18 Неоплаченная в срок задолженность по краткосрочным ссудам450,06 Всего активов72638100 В приведенной таблице видно, что в структуре активных операций банка наибольший удельный вес имеет кредитная деятельность банка 60,44%, в том числе предоставлено краткосрочных кредитов 59,48%. Банк является платежеспособным, поскольку средства на корреспондентском счете в НБУ составляют 8,26% и кассе 3,58%. Следовательно, активы банка состоят в основном из займов клиентов. Безнадежные долги по этим займам смогут причинить банку убытки, особенно в случае, если недостаточно обеспеченны кредиты. Поэтому банк ведет очень осторожную кредитную политику 98,3% всех выданных кредитов краткосрочные. При этом неоплаченная в срок задолженность по краткосрочным ссудам составляет 45 тыс. грн. или 0,06% актива. При формировании «кредитного портфеля» необходимо учитывать следующие риски. Кредитный риск это такой риск, при котором заемщики могут быть не в состоянии погасить свой долг. Риск ликвидности это такой риск, при котором в банке окажется недостаточно денежных средств для выполнения платежных обязательств в установленные сроки. Процентный риск риск изменения процентных ставок, отрицательно сказывающихся на прибыли банка. Учитывая то, что наибольший удельный вес в структуре активных операций банка приходится на кредитную деятельность, являющуюся рискованной для коммерческого банка, возникает необходимость в анализе «кредитного портфеля» банка. Таблица № 8 Анализ структуры «кредитного портфеля» банка, тыс. грн. Виды обеспеченияСуммаСтруктура, %Всего выдано кредитов, в т.ч.43906100 гарантированные4385099,87 гарантированные Правительством Украины просроченные пролонгированные560,13 Структура «кредитного портфеля» банка может считаться удовлетворительной, если удельный вес кредитов без обеспечения, просроченных и пролонгированных кредитов составляет не более 50%. В данном коммерческом банке удельный вес таких кредитов составляет 0,13%. Таким образом, коммерческий банк ведет очень осторожную (не рискованную) кредитную политику.

Анализ пассивных операций коммерческого банка. Пассивная часть баланса банка характеризует источники средств и природу финансовых связей банка, поскольку пассивные операции в значительной мере определяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов. Основными задачами анализа пассивных операций являются: · определение удельного веса собственных средств; · определение удельного веса привлеченных средств; · определение доли собственных и привлеченных средств в общей сумме баланса. Анализ собственных средств банка. Анализ собственных средств банка делится на качественный и количественный. Качественный анализ дает возможность выявить, за счет каких источников сформированы собственные средства банка. Количественный анализ это определение удельного веса источников формирования собственных средств в их общей сумме. Как известно, собственные средства банка состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капиталовложений, прибыли и собственных средств в расчетах. Таблица № 9. Анализ структуры собственных средств банка, тыс. грн. Собственные средстваСумма Структура, %Основной капитал, в т.ч.340278 резервный фонд1002,3 уставной фонд300068,8 фонд экономического стимулирования2004,6Дополнительный капитал, в т.ч.141332,4 резервы страхования активных операций51311,8Отчисления454,7510,4 вложения в акции акционерных обществ751,7Собственные средства банка4360,25100 Как видно из приведенной выше таблицы, собственные средства банка на 68,8% сформированы за счет уставного фонда. В случае если доля уставного фонда в структуре собственных средств превышает 60%, то такая структура считается нерациональной. Следовательно, данному коммерческому банку следует пересмотреть свою структуру собственных средств и попытаться найти иные источники формирования последних, помимо уставного фонда. Анализ привлеченных средств банка. Основным источником формирования ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства. Согласно требованиям НБУ к ним относятся: средства на расчетных и текущих счетах субъектов хозяйствования, корреспондентские счета банков, межбанковский кредит, расчеты за приобретенные объекты приватизации, средства государственного бюджета,