Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка

ины-11000161Корреспондентский счет коммерческого банка в НБУ46406169Корреспондентские счета банков-резидентов5001000200-609Счета предприятий и организаций300034000670,671Централизованные расчеты201691-709Счета общественных организаций7453711Вклады граждан «до востребования»15116713Вклады и депозиты предприятий сроком до 1 недели5100682Вклады граждан сроком более 1 года1590685Вклады и депозиты предприятий сроком более 1 года15110740Средства долгосрочного кредитования-2000742Средства КСП на капитальные вложения-6000829Средства, полученные КБ от других КБ-2000812Кредиты, полученные от НБУ700247818Специальный фонд валютных рисков100900890Расчеты между учреждениями одного банка в текущем году57219980Прибыль и убытки2685216БАЛАНС897578903ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА9925Гарантии и поручительства, выданные банком80250

Итог баланса-брутто банка не отражает реальную сумму финансовых ресурсов, находящуюся в его распоряжении, так как в нем получили отражение регулирующие счета (износ основных средств и нематериальных активов, расходы государственного бюджета и отвлеченные средства за счет прибыли), а нереальность актива баланса, кроме того, обусловлена инфляционными процессами. Поэтому, прежде чем использовать данные баланса-брутто в качестве информационной базы для анализа финансового положения банка, его необходимо преобразовать в баланс-нетто путем исключения из баланса-брутто регулирующих статей и статей повторного счета и корректирования некоторых статей актива на коэффициенты риска, установленные НБУ, а также группировке по принципу понижающейся ликвидности статей актива и уменьшающейся степени востребования средств статей пассива. Эту процедуру следует проводить в два этапа. На первом этапе определяется реальная сумма финансовых ресурсов коммерческого банка, путем исключения из баланса-брутто регулирующих счетов и статей повторного счета. При этом составляется следующий расчет (табл. № 2). Таблица № 2. Расчет финансовых ресурсов находящихся в распоряжении коммерческого банка, (на конец года, в тыс. грн.) . ПоказателиНа конец годаПодлежит отчисления в баланс-нетто Итог баланса-брутто78903ХНомера счетовКорректируемые балансовые счетаНа конец годаИсключаемые балансовые счетаХХОсновные средства30001530270100ПДоходы государственного бюджета Украины11000100А80010200980ППрибыль и убытки5216950А-980А5216-890АРасчеты между учреждениями одного КБ600890П219381Итого исключается626510853Сумма финансовых ресурсов72638 На втором этапе анализа составляется баланс-нетто банка с учетом вышеприведенных принципов (табл. № 3).

Таблица № 3 Баланс-НЕТТО коммерческого банка Банкрот Банк (АКТИВ, в тыс. грн.) На конец годаНомер счетаНазвание счета или разделаСумма по балансуКоэффициент риска, (%)* Активы х на КрОбщие активыОтчисления**Крат. и долгоср. актив. влажен.Основные средства и хозяйственные затраты920Здания и сооружения270100270270942МБП5010050925Нематериальные активы41004933Капитальные вложения200100200Итого 1.0.0.524Х5242702.0.0. Ликвидные активы2.1.0.Высоко ликвидные активы2.1.1. Средства в кассе031Касса КБ в гривнах60400604033Прочие средства10000100060Наличная СКВ1000001000063Наличная НКВ90000900Итого 2.1.1.2604Х026042.1.2. Средства на корр. счетах161Корр. счет в НБУ6000006000Итого 2.1.2.6000Х060002.1.3. Др. высоко ликвидные активы.687Депозитные средства КБ сроком на 30 дней 33003333688Депозитные средства КБ сроком на 90 дней 19000001900019000Итого 2.1.3.19033Х01903319033Итого 2.1.0.27637Х027637190332.2. Кредитная задолженность210-619, 650-654, 712, 716Краткосрочные кредиты43000100430004300043000760-779Долгосрочные кредиты700100700700700240-249Краткосрочные кредиты в СКВ и НКВ150100150150150623Пролангованные краткосрочные ссуды561005639,2Итого 2.2.43906Х4390643889,243850825Средства, перечисленные банком пред-ям для участия в их хозяйственной деятельности36362.3. Дебиторы903Деб. КБ по опер. с клиентами1010010107,5904Деб. по хоз. опер. банка1110011118,25Итого 2.3.21Х212115,752.5 Активное сальдо по внутри банковским операц.890Расчеты между отдел. КБ3811003813813813. Другие активы625Неоплаченные в срок %45ХХХ45627Сомнительные к возврату %2ХХХ2899Не опл. в срок % по межбан.к.11ХХХ11191Вложения в акции АО75ХХ75ХИтого 3.133ХХ7558БАЛАНС72638Х4483271903,2454,7562883 Таблица № 3 (продолжение)

Баланс-НЕТТО коммерческого банка Банкрот Банк (ПАССИВ, в тыс. грн.) Номер счетаНаименование счета или РазделаНа конец годаСумма по балансуПривлеч. средстваОбязательстваКредитивная задолженность1.0. Источники собственных средств.1.1. Основной капитал010Уставный фонд3000011Резервный фонд100012Специальные фонды102016ФЭС200Итого 1.1.34021.2. Дополнит. капитал019Резерв страхов. актив. операц.513818Спец. фонд валютных рисков900Итого 1.2.1413Итого 1.0.48152.0. Привлеченные ср-ва и прочие обязательства банка2.1. Привлеченные средства2.1.1. Расчетные счета090-092Внебюджетные счета Фонда приватизации100001000010000130,132Ср-ва район-го и обл бюджета10001000200-609Счета пр-тий и организаций340003400034000Итого 2.1.1.4500045000440002.1.2. Текущие счета670,671Централизованные расчеты111691-709Счета общественных ор-ций535353Итого 2.1.2.5454542.1.3. Др. привлеченные ср-ва100Доходы гос. бюдж. Украины1020010200169К/с бонков-резидентов1000100010001000711Вклады граж. «до востреб.»16161616713Вкл. и депоз. пр-тий до 1 нед.100100100100682Вкл. граж. более 1 года 90909090685Вкл. и деп. пр-тий более 1 г.110110110110740Ср-ва долгосрочного кр-ния2000200020002000742Ср-ва КСП на кап. вл-ния6000600060006000829Кр-ты получ. от других КБ-в2000200020002000812Кр-ты поученные от НБУ247247247247Итого 2.1.3.21763217631156311563Итого 2.1.668176681755617115632.2. Прочие обязательства КБ144Депозиты600600600161К/с КБ в НБУ406406Итого 2.210061006600Итого 2.0678236681756623121633.0. Прочие пассивыИтого 3.0.----БАЛАНС72638668175662312163

* В активе коэффициенты риска приведены по состоянию до 30.06.97 г. ** В активе отчисления рассчитаны исходя из коэффициента 0.75 (по состоянию до 30.06.97 г.) Составлением баланса-нетто коммерческого банка завершается подготовка информационных данных, необходимых для анализа его финансового положения. Успешное функционирование коммерческого банка обеспечивается его устойчивым финансовым положением, которое характеризуется такими показателями, как минимальный размер уставного фонда, платежеспособностью, ликвидностью, максимальным размером риска на одного ссудозаемщика и наличием обязательных резервов, которые находятся в Национальном банке Украины (НБУ). С целью защиты интересов клиентов и обеспечения финансовой устойчивости коммерческим банкам, НБУ в соответствии с Постановлением Верховного Совета Украины, ввел в действие Инструкцию № 10. Инструкция № 10 «О порядке регулирования и анализе деятельности коммерческих банков» (далее Инструкция № 10) разработана на основании Закона Украины «О банках и банковской деятельности» согласно действующему законодательству и нормативным актам НБУ. Действие данной инструкции распространяется на учреждения Национального банка