Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка

что на анализируемом предприятии имеется резерв дополнительного выпуска продукции за счет увеличения среднечасовой выработки одного рабочего в размере 5581,8 тыс. грн. При анализе средств труда оценивается обеспеченность ими по показателю фондовооруженность. В предыдущем периоде фондовооруженность равнялась 29133 грн./чел., а на конец отчетного периода она составляла 30280 грн./чел. Другими словами за год количество ОПФ приходящихся на одного рабочего возросло на 1147 грн. При анализе использования основных производственных фондов и влияния их использования на выпуск продукции используется следующая методика. 1. Источники информации: 11-ОФ, Ф22. 2. Прием анализа прием разниц в абсолютных показателях. 3. Показатели: объем производства в сравнимых ценах; среднегодовая стоимость ОПФ; удельный вес активной части в общей стоимости ОПФ; фондоотдача активной части. 4. В резерв принимается отрицательное влияние всех факторов. Таблица №27. Анализ влияния использования ОПФ на изменение объема производства.

Показатель

Предыдущий год

Отчетный годИзменение

Резерв ВсегоВ том числеСреднегодовой стоимости ОПФУдельный вес активной частиФондоотдача активной частиОбъем производства в сопоставимых ценах1354814484,6+936,6ХХХХ1. Среднегодовая стоимость ОПФ43704845+475+1478,48ХХ В т.ч. среднегодовая стоимость активной части 1511 1538 +27 +242,1 Х Х 2. Удельный вес активной части, в %34,57731,744-2,833Х-1230,69Х1230,73. Фондоотдача активной части8,96629,4178+0,45ХХ+691,1 В результате анализа установлено, что в отчетном году по сравнению с базисным объем производства в сопоставимых ценах увеличился на 936,6 тыс. грн. В том числе за счет изменения среднегодовой стоимости ОПФ он увеличился на 1478,48тыс. грн. и за счет увеличения фондоотдачи активной части объем производства увеличился на 691,1 тыс. грн. Однако, уменьшение удельного веса активной части на 2,8% привело к снижения объема производства на 1230,69 тыс. грн. Следовательно, на данном предприятии имеется резерв выпуска продукции по фактору «изменение удельного веса активной части» в размере 1230,69 тыс. грн. При анализе материальных ресурсов оценивают обеспеченность ими предприятия по каждому виду материальных ресурсов в натуральном выражении используя данные договоров поставок. Методика проведения анализа следующая: 1. Информационная база: 1-П, 5-С. 2. Прием разниц в абсолютных показателях. 3. Показатели: объем производства в действующих ценах; материальные затраты; материалоемкость. 4. В резерв принимается величина влияния по фактору «изменение материалоемкости» со знаком «+». Таблица №28. Анализ влияния использования материальных ресурсов на себестоимость и объем производства. Показатели Предыдущий годОтчетный годИзменение (+/-)1. Объем производства в действующих ценах (тыс. грн.)4880,213231,8+8351,62. Материальные затраты (тыс. грн.)15004699,2+3199,23. Материалоемкость (грн.)0,310,36+0,05 1. Влияние изменения материалоемкости на себестоимость (в части материальных затрат): 0,05 х 13231,8 = +661,59 тыс. грн. 2. Влияние изменения материалоемкости на объем производства в действующих ценах: 661,59 х 0,31 = +205,1 тыс. грн. В результате анализа выявлен резерв увеличения производства за счет лучшего использования материальных ресурсов в сумме 205,1 тыс. грн. в действующих ценах. На основании результатов анализа использования производственных ресурсов определяется комплектный резерв увеличения выпуска продукции. Комплектный резерв это минимальная из сопоставляемых сумм, т.к. именно в этом размере рост производства обеспечивается всеми видами ресурсов. Таблица №29 Расчет комплектного резерва увеличения производства продукции. Наименование резервовСумма, тыс. грн.Сопоставимые Действующие 1. Труд Устранение целодневных простоев Устранение внутрисменных простоев Увеличение среднечасовой выработки одного рабочего5581,8Итого по первому фактору5581,86110,32. Средства труда Увеличение среднегодовой стоимости ОПФ Увеличение удельного веса активной части ОПФ1230,69 Увеличение фондоотдачи активной частиИтого по второму фактору1230,691347,6Итого 6812,497466,53. Предметы труда Снижение материалоемкости 205,1 Комплектный резерв составил 205,1 тыс. грн., а максимальный резерв по группам ресурсов составил 7466,5 тыс. грн. Разница между максимальным и комплектным резервами это резерв на перспективу, который может быть использован, если будут найдены дополнительные резервы по лимитирующим факторам. На данном предприятии он составляет 7261,4 тыс. грн. Таблица №30 Расчет резерва увеличения реализации продукции. Наименование резервовСумма, тыс. грн.В оптовых ценахПо себестоимости.1. По объему производства продукции - использование комплектного резерва 205,12. По остатку не реализованной продукции - готовая продукция639,9 - товары отгруженные не оплаченные в срок Итого по второму1347,6639,9Пересчет остатка в оптовые цены по коэффициенту205,11347,6Коэф= Объем пр-ва в действ. ценах / себестоимость = 13382,8 / 6205,4 = 2,157Итого резерв увеличения реализации продукции1347,6+205,1=1552,7 Из расчетов видно, что предприятие имеет возможность увеличить объем реализации на 1552,7 тыс. грн. Общая оценка выполнения плана и динамики себестоимости продукции дается по показателям затрат на 1 коп. товарной продукции. Показатель определяется: Затраты на производство / Объем продукции в действующих ценах. На анализируемом предприятии показатель затрат на 1 коп. товарной продукции в предыдущем году равнялся 0,45 коп., а в отчетном году он равняется 0,46 коп. Таким образом величина затрат на 1 коп. товарной продукции увеличилась на 0,01 коп. Поскольку имеется рост данного показателя, то это оценивается отрицательно. По экономическому содержанию затраты группируются по элементам затрат и по статьям затрат. Группировка затрат по элементам позволяет проанализировать что и какие затраты на производство продукции имели место на предприятии: 1. Материальные затраты. 2. Амортизация. 3. Расходы на оплату труда. 4. Отчисления на социальные мероприятия. 5. Прочие расходы. Группировка затрат по статьям позволяет проанализировать направления расходов и места их осуществления (цеха, участки и т.д.). Методика анализа по элементам: 1. Информационная база 5-С. 2. Прием разниц в абсолютных показателях. 3. Материальные затраты. Объем производства в действующих ценах. Материалоемкость. 4. В резерв принимается материалоемкость со знаком «+». (см. таблицу №28, резерв составляет 661,59 тыс. грн.) Методика анализа расходов на оплату труда: 1. Информационная база 5-С, 2-ПВ (1-ПВ). 2. Прием разниц в абсолютных показателях. 3. Расходы на оплату труда. Объем производства в действующих ценах. Оплатоемкость. 4. В резерв принимается влияние оплатоемкости со знаком «+». Поправка: не все расходы относятся к резерву снижения себестоимости, а только те, которые являются нерациональными. Таблица №31. Анализ динамики оплатоемкости продукции (тыс. грн.) Показатели Предыдущий годОтчетный годИзменение (+/-)1. Расходы на оплату тр