Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка

фонда (с 13,7% на начало года до 26,4% на конец отчетного периода), остальные статьи данного раздела имеют сильную тенденцию к снижению, за исключением амортизации на полное восстановление, доля которой незначительно возросла. Доля раздела в структуре баланса снизилась с 95,7% на начало года до 84,1% на конец отчетного периода. Данное изменение можно расценить двояко, с одной стороны предприятию выгодно уменьшить долю собственных средств при увеличении заемных, с другой стороны высокая доля собственных средств является более надежным для банка. Тем ни менее, доля собственных средств в структуре баланса значительно превышает оптимальный уровень в 50%. В целом, структура собственных средств достаточно оптимальна для банка. Изменилась также и структура заемных средств. Следует оценить положительно появление краткосрочных заемных средств, которые, правда, имеют подавляющий удельный вес в структуре третьего раздела пассива 71,6%, однако в структуре баланса они занимают только 11,4%. В целом структура третьего раздела пассива увеличилась по сравнению с началом года с 4,3% до 15,9% в основном за счет краткосрочных заемных средств, по остальным статьям раздел наблюдается незначительное уменьшение удельного веса, за исключением авансов полученных, по которым произошло увеличение с 0,04% до 1,8%, что в абсолютном выражении составило 161,4 тыс. грн. это свидетельствует о повышении степени доверия к данному предприятию. С точки зрения задолженности предприятия поставщикам структура ухудшилась и составила 0,8% против 0,5% на начало года. Тоже положение и по оплате труда работников. Задолженность предприятия перед бюджетом снизилась с 0,3% до 0,1%, что является позитивным фактом. При анализе источников средств целесообразно рассчитать величину собственных оборотных средств, которая характеризует ту часть собственных средств предприятия, которая является источником покрытия оборотных (текущих) активов предприятия. На данном предприятии на начало года данный показатель составлял 1588,1 тыс. грн., а на конец отчетного периода он равнялся 4544,2 тыс. грн. При прочих равных условиях рост данного показателя в динамике рассматривается как положительная тенденция. Таблица №17 Расчет суммы собственных основных и оборотных средств, тыс. грн. Показатель Начало годаКонец годаИзменение1.Источники собственных и приравненным к ним средств2343,97573,6+5229,7Долгосрочные пассивы использ-ние заемных ср-в0003. Итого средств для финансирования 2343,97573,6+5229,74.Основные средства и другие необоротные активы755,83029,4+2273,65. Строка 4 в % к строке 332,240+7,86. Собственные оборотные средства1588,14544,2+2956,17. Строка 6 в % к строке 367,860-7,88. Норматив собственных оборотных средств60169Х9. Изменение собственных оборотных средств+1528,1+4375,2Х10. Коэффициент обеспеченности26,4726,89Х11. Коэффициент сохранности2,86Х За анализируемы период на финансирование основных и прочих необоротных активов направлялось 40% собственных и приравненных к ним средств и соответственно на формирование оборотных средств 60%. Уменьшение доли собственных средств на 7,8%п. можно расценить двояко: для самого предприятия это позитивная тенденция, т. к. оборотные средства выгодно формировать за счет заемных средств. Собственные средства следовало бы вложить в расширение производства либо инвестировать в долевое участие прочих предприятий и на покупку ценных бумаг. Для банка и кредиторов это негативная ситуация, т.к. увеличивается финансовый риск. Этот вывод подтверждается тем, что предприятие имеет на конец отчетного периода излишек собственных оборотных средств в размере 4375,2 тыс. грн., что обеспечивает превышение рекомендуемого уровня в 26,89 раза. Уровень сохранности средств составляет 2,86 раза, что так же достаточно высоко. Поэтому целесообразно пересмотреть структуру средств для финансирования основного и оборотного капитала и рационализировать ее. Данное предприятие пытается расширять производственную и социальную сферу. Об этом свидетельствует тот факт, что на эти цели за отчетный период начислено 2364 тыс. грн., правда, израсходовано только 454,5 тыс. грн., что составляет 19,2% всей начисленной суммы. Остаток суммы начисленной на расширение производства и социальной инфраструктуры составляет 2760,5 тыс. грн., что можно расценить как положительный факт. О расширении деятельности свидетельствует тот факт, что за отчетный период произошло увеличение краткосрочных кредитов и уменьшение доли собственного капитала. За анализируемый период имущество предприятия увеличилось на 6561,1 тыс. грн. Это произошло за счет увеличения суммы оборотных активов на 4287,5 тыс. грн. и суммы основных средств на 2273,6 тыс. грн. Накопление имущества предприятием свидетельствует о наличии материальных ценностей для обеспечения займа. Доля оборотных активов снизилась на 2,9%п., в основном за счет изменения в структуре баланса предприятия, доли запасов и затрат, а также денежных средств, расчетов и прочих активов. С точки зрения повышения платежеспособности предприятия за анализируемый период структура имущества предприятия ухудшилась, т.к. уменьшился удельный вес наиболее мобильной части оборотных средств. Для того чтобы оценить изменения в структуре запасов и затрат необходимо определить удельный вес каждой статьи раздела в итоге этого раздела. Таблица №18 Динамика структуры запасов и затрат. Наименование статейНа начало года, в тыс. грн.В % к итогу разделаНа конец отчетного периода, в тыс. грн.В % к итогу разделаИзменение, в %п.Производственные запасы233,459,9120359,2-0,7Животные на откорме0,30,085,20,3+0,22МБП51,320,31-0,3НЗП8622,1134,36,6-15,5Расходы будущих периодов1,10,32,10,1-0,2ГП52,513,5639,931,5+18Товары по покупной стоимости10,92,826,41,3-1,5Всего по разделу389,21002031,2100Х Как видно из расчетов произошли значительные изменения в структуре запасов и затрат, в частности произошло перераспределение доли в структуре раздела между статьями «незавершенное производство» и «готовая продукция». По остальным статьям раздела произошло незначительное изменение. Таблица №19 Динамика структуры дебиторской задолженности и денежных средств. Наименование статейНа начало года, в тыс. грн.В % к итогу разделаНа конец отчетного периода, в тыс. грн.В % к итогу разделаИзменение, в %п.Дебиторская задолженностьЗа товары срок оплаты которых не наступил29,82,281134,828,73+26,45По векселям полученным0,90,070,90,02-0,05С бюджетом161,212,3690422,89+10,53С персоналом по прочим операциям4,70,362,50,06-0,3С дочерними пред-ми398,930,5899625,22-5,36С прочими дебиторами69,65,34-5,34Денежные средстваРасчетный счет117,79,02168,44,26-4,76Валютный счет405,431,08196,34,97-26,11Прочие денежные средства0,80,02+0,02Итог раздела1304,41003949,9100Х Как видно из приведенной таблицы, удельный вес дебиторской задолженности в структуре третьего раздела актива в основной своей массе возрос за счет двух статей: «за товары срок оплаты которых не наступил» (+26,45%п.) и «с бюджетом» (+10,53%п.). По остальным статьям наблюдается незначительное