Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка

т.к. доля уставного фонда в общей сумме собственных средств превышает 60%. При анализе привлеченных средств установлено, что наибольший удельный вес занимают дешевые ресурсы средства на расчетных и текущих счетах 67,43%, что следует оценить положительно. Следует отметить, что банк использует межбанковские кредиты, но в очень ограниченном количестве 3,36%, что также можно оценить положительно. Низкий удельный вес депозитов (менее 1%) свидетельствует либо о низкой степени доверия данному коммерческому банку, либо, что он является «карманным» банком каково-то предприятия или группы предприятий, на это же, указывает и достаточно высокий удельный вес расчетных и текущих счетов. В целом, структуру активов и пассивов можно оценить как удовлетворительную. На 01.10.97 г. доходы банка составили 103415 грн., что на 3555 грн. выше, чем на 01.01.97 г. Увеличение дохода произошло за счет увеличения суммы выданных кредитов на 39720 тыс. грн. При этом процентная ставка уменьшилась с 1,6% до 0,16%, что повлияло отрицательно на полученный доход. При анализе расходов банка установлено, что за анализируемый период расходы на 1 грн. доходов возросли на 13 коп. Величина процентных расходов в общей сумме расходов в относительном выражении снизилась с 83,5% на 01.01.97 г. до 70,8% на 01.10.97 г., хотя в абсолютном выражении наблюдался их рост на 4100 грн. Это произошло за счет изменения в структуре расходов банка, т.е. значительного увеличения уплаченной комиссии за услуги и расходов на операции с ценными бумагами. За анализируемый период банком получена балансовая прибыль в размере 32806 грн., что на 12184 грн. ниже, чем на 01.01.97г. Значительное снижение балансовой прибыли произошло за счет резкого увеличения расходов с 54940 грн. на начало анализируемого периода до 70580 грн. на его конец. При анализе прибыльности банка установлено, что рентабельность капитала составила 0,87%, т.е. достаточно низкая. Прибыльность активов данного коммерческого банка составляет 0,04%. Данные цифры свидетельствуют о том, что коммерческий банк пытается поддерживать минимальный уровень рентабельности капитала и прибыльности активов. Это подтверждает предположение о том, что данный банк является «карманным» банком какой-то группы предприятий.

Примечание: все расчеты и выводы к ним основываются на том, что баланс-брутто и выписка из отчета формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» являются формами отчетности одного банка, что в действительности не является таковым, процентные ставки рефинансирования НБУ в учет не брались. Анализ кредитоспособности ссудозаемщика. Анализ финансового положения ссудозаемщика. При изучении кредитоспособности ссудозаемщика основной целью является оценка способности и готовности заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Понятие «кредитоспособность» включает в себя: - юридический статус заемщика; - его репутацию; - экономическую состоятельность. Следовательно, при выборе клиента (ссудозаемщика) необходимо установить его юридический статус, оценить репутацию заемщика по отношению к своим обязательствам в прошлом и произвести анализ экономической состоятельности. Таким образом, кредитоспособность заемщика прогнозирует его платежеспособность на ближайшую перспективу. Оценивается она по системе показателей, которые отражают размещение и источники оборотных средств, результаты хозяйственно-финансовой деятельности заемщика. В зависимости от динамики показателей кредитоспособности предприятия делятся на группы: предприятия первого класса, второго класса, третьего класса, имеющее неустойчивое финансовое положение и некредитоспособные предприятия. Основным источником информации при проведении анализа финансового положения потенциального ссудозаемщика является баланс предприятия (форма №1). В данной работе будет рассмотрено возможность получения ссуды Нимировским спиртзаводом. Поскольку в балансе предприятия содержатся две статьи, искажающие результаты анализа (убытки и использование заемных средств), то такой баланс нужно откорректировать: уменьшить величину PIIIA на эти статьи, в пассиве соответственно уменьшить величину резервного фонда и долгосрочные заемные средства. Поскольку в балансе анализируемого предприятия эти статьи отсутствуют (т.е. убытков и использования заемных средств не было), то данный баланс является балансом нетто. При анализе источников финансовых ресурсов оценивают изменения происшедшие в их структуре и составе. Таблица №16. Аналитический баланс-нетто Нимировского спиртзавода на 01.01.97 г. Актив Наименование статейНа начало годаНа конец отчетного периодаСумма, тыс. грн.% к итогу активаСумма, тыс. грн.% к итогу актива1. Основные средства и другие необоротные активы.Основные средства33413,62365,926,3Незавершенные кап. вложения28011,3546,36,1Оборудование 74,53117,21,3Прочие необоротные активы67,32,7Итого по разделу 1.755,830,83029,433,62. Запасы и затраты.Производственные запасы233,49,5120313,4Животные на откорме0,30,0125,20,06МБП50,220,30,23НЗП863,5134,31,5Затраты будущих периодов1,10,042,10,02Готовая продукция52,52,1639,97,1Товары по покупной стоимости10,90,4426,40,3Итого по разделу 2.389,215,92031,222,53. Денежные средства, расчеты и прочие активы.Товары отгруженные срок оплаты которых не наступил100,14,1546,26,06Расчеты с дебиторами:-за товары срок оплаты которых не наступил29,81,21134,812,6-по векселям полученным0,90,040,90,01-с бюджетом161,26,5890410,03-с персоналом по прочим операциям4,70,22,50,03-с дочерними предприятиями398,916,399611,1-с прочими дебиторами69,92,9Денежные средства:-расчетный счет117,74,8168,41,9-валютный счет405,416,6196,32,2-прочие денежные средства0,80,008Прочие оборотные активы16,10,7Итого по разделу 3.1304,453,33949,943,8Баланс 2449,41009010,5100

Таблица № 16 (продолжение) Аналитический баланс-нетто Нимировского спиртзавода на 01.01.97 г. Пассив Наименование статейНа начало годаНа конец отчетного периодаСумма, тыс. грн.% к итогу пассиваСумма, тыс. грн.% к итогу пассива1. Источники собственных и приравненных к ним средств.Уставный фонд335,813,72377,326,4Дополнительный капитал1817,44755,3Финансирование капитальных вложений 354,514,5663,57,4Специальные фонды и целевое финансирование1470604007,744,5Амортизационный фонд на полное обновление2,00,0850,10,6Итого по разделу 1.2343,995,77573,684,12. Долгосрочные пассивы.Итого по разделу 2.3. Расчеты и прочие пассивы.Краткосрочные заемные средства102911,4Расчеты с кредиторами:-за товары срок оплаты которых не наступил12,10,575,90,8-по авансам полученным1,00,04162,41,8-с бюджетом8,50,39,80,1-по внебюджетным платежам37,61,5981,1-по страхованию7,60,35,90,1-по оплате труда27,51,152,10,6-с прочими кредиторами70,31,30,01Ссуды для работников4,80,22,50,03Итого по разделу 3.106,14,31436,915,9Баланс 2449,41009010,5100 За анализируемый период изменился состав как собственных, так и заемных источников финансовых ресурсов. В составе собственных средств произошли координальные изменения, а именно, значительно возросла доля уставного