Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка
10. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (счет №979).
11. Расходы на содержание подразделений банка (счет №971).
Основными задачами анализа расходов банка являются определение структуры расходов банка за отчетный период и сравнение ее с планом (прогнозом), пользуясь методом отклонений. На основании проведенных сравнений необходимо наметить резервы сокращения расходов.
Анализ структуры операционных расходов банка является важнейшим для оценки уровня операционных расходов, распределения кадрового потенциала и природы бизнеса, которым банк занимается. Операционные расходы, включая расходы на содержание аппарата управления, осуществляются из накопленного дохода банка.
Таблица № 13.
Сравнительный анализ структуры расходов банка.
Статьи расходовНа 01.01.97На 01.10.97Грн.%Грн.%1. Уплаченные проценты, в т.ч.4590083,55000070,8 по счетам клиентов4200076,44500063,8 по депозитам и вкладам предприятий21003,825003,5 по вкладам физических лиц18003,325003,52. Уплаченная комиссия за услуги9001,61020014,53. Расходы по операциям с ценными бумагами21003,840005,74. Расходы на маркетинг и рекламу6001,110001,45. Почтово-телеграфные расходы1500,31200,26. Прочие расходы по счету 97017303,112601,87. Расходы на содержание подразделений банка, в т.ч.35606,540005,7 на содержание аппарата управления29005,330004,3 Всего расходов5494010070580100
Из приведенного расчета видно, что в структуре расходов на 01.10.97 наибольший удельный вес имеют уплаченные проценты 70,8%, хотя по сравнению с 01.01.97г. их доля уменьшилась на 12,7%п. Уплаченная комиссия за услуги необычайно возросла с 1,6% на 01.01.97 до 14,5% на 10.10.97г., или на 12,9%п., что в абсолютном выражении составило 9300 грн. Также возросли расходы по операциям с ценными бумагами, с 3,8% до 5,7%. По остальным статьям наблюдается незначительное снижение удельного веса расходов. Тем ни менее, темп роста расходов с 01.01.97 по 01.10.97 составил 128,47%, т.е. темп прироста расходов составил 28,47%, что в абсолютном выражении составило 15640 грн. Таким образом, можно констатировать то, что расходы банка возросли, главным образом, за счет увеличения привлеченных ресурсов банка и за счет увеличения расходов на уплаченную комиссию за услуги.
При проведении анализа расходов коммерческого банка целесообразно рассчитывать показатель расходов на 1 грн. доходов.
Таблица № 14
Расходы банка на 1 грн. доходов.
Показатели На 01.01.97На 01.10.97Отклонение (+,-)Доходы банка, грн.99860103415+3555Расходы банка, грн.5494070580+15640Расходы на 1 грн. доходов0,550,68
По данным таблицы видно, что расходы на 1 грн. доходов за анализированные девять месяцев возросли с 0,55 коп. до 0,68 коп. Это говорит о том, что хотя деятельность банка остается достаточно прибыльной, но все же ему следует пересмотреть свой расходы и попытаться увеличить свои доходы.
Анализ прибыльности банка.
Прибыль это разница между доходами и расходами банка. Балансовая прибыль это сумма прибыли плюс поступления от внереализационных операций, в том числе от курсовых разниц по иностранным операциям и допущенным дебетовым сальдо, за минусом убытков от внереализационных операций. Основным источником банковской прибыли является доход от процентной разницы, определяемый как разница между процентами полученными и процентами уплаченными.
Таблица № 15
Анализ прибыли банка от кредитной деятельности, грн.
Показатели На 01.01.97На 01.10.97Отклонение 1. Полученные проценты6700071400+44002. Уплаченные проценты4590050000+41003. Прибыль 2110021400+300 Согласно приведенным расчетам прибыль от кредитной деятельности банка с 01.01.97 г. по 01.10.97 г. увеличилась на 300 грн. за счет того, что сумма полученных процентов превысила сумму уплаченных процентов.
Важнейшими показателями прибыльности банка, которые рекомендует НБУ рассчитывать коммерческим банкам, являются прибыльность активов и прибыльность капитала.
Прибыльность активов (Па) это отношение чистой прибыли после налогообложения к общей стоимости активов, выраженное в процентах.
Па = ЧП / ЗА х 100%
Примечание: налоги равняются 20%.
ЧП = 32806 (32806 х 20%) = 26244,8 грн.
ЗА = 71903,2 тыс. грн.
Па = 26244,8 / 71903200 х 100 = 0,04%
Приведенные расчеты свидетельствуют, что руководство банка ведет не правильную политику поддержания низкой процентной ставки (см. табл. № 12), что отразилось на низкой прибыльности активов.
Прибыльность капитала (Псф) это отношение чистой прибыли после налогообложения к уставному фонду банк еятельности следует считать прибыльность капитала, а показатель прибыльности активов предлагается считать частным показателем, который отражает внутреннюю политику банка, профессионализм его аппарата, который поддерживает оптимальную структуру активов и пассивов с точки зрения доходов и расходов. Для повышения прибыльности капитала (уставного фонда) банка необходимо увеличить прибыльность его активов и уменьшить долю уставного фонда в общей сумме средств банка.
Для увеличения прибыльности активов применяются следующие меры:
1. Увеличивается ставка процентов по активным операциям и уменьшается ставка процентов по привлеченным средствам.
2. Увеличивается доля собственных средств в общей сумме его средств (показатель платежеспособности).
3. Уменьшается соотношение собственных и привлеченных средств.
Измерение эффективности деятельности банка определяется при помощи следующих показателей: чистый спрэд, чистая процентная маржа, отношение другого операционного дохода к активам, показатель продуктивности деятельности работников и отношение чистого дохода к расходам на содержание работников.
Чистый спрэд (%) = проценты полученные / займы х 100% - проценты уплаченные / привлеченные средства за проценты х 100%.
ЧСП = 71400 / 43906000 х 100% 50000 / 66817000 х 100% = 0,088%
Этот показатель изолирует влияние процентной ставки на прибыль банка и тем самым дает более глубокое понимание источника дохода банка. Расчет показывает, что кредитная деятельность приносит банку доход, хотя и очень маленький. Чистый спрэд имеет положительное значение, что свидетельствует о превышении процентов по выданным кредитам над процентами по привлеченным средствам.
Чистая процентная маржа (%) определяет основную способность банка иметь прибыль его доход от процентной разницы как процент средних общих активов.
Чистая процентная маржа = (доходы от процентов расходы по процентам)/общие активы х 100%
ЧПМ = (71400 50000) / 71903200 х 100% = 0,03%
Расчет свидетельствует, что банк имеет положительную процентную маржу, следовательно, имеет место прибыль от кредитной деятельности.
Отношение другого операционного дохода к общим активам (%) показывает зависимость от «нетрадиционного дохода». Увеличение этого показателя может показывать здоровую диверсификацию в платные финансовые услуги
скачать реферат
первая ... 7 8 9 10 11 12 13 ... последняя
