комплекс мер, обеспечивающих выполнение документированного бухгалтерского плана поступления и расходования денежных средств, используемых для финансирования хозяйственной деятельности экономического субъекта. Оперативный учет и контроль И. с. д. и р. возлагаются на финанс. отдел орг-ции и бухгалтерию. С этой целью ведется ведомость оперативного учета прихода и расхода денежных средств по целевому назначению или соответ. машинные документы в виде накопительных ведомостей (см. Отчет о движении денежных средств). На основе оперативного и бухгалтерского учета ежеквартально составляется справка прихода и расхода денежных средств по направлениям. Справка является основанием для принятия мер по обеспечению текущей сметы, а также источником информации о фактическом И. с. д. и р. за отчетный период. Она используется в качестве статистических данных при разработке будущих финансовых планов орг-ции.
